企业所得税汇算清缴
来源:教育联展网 编辑:李振 发布时间:2024-03-14
企业所得税汇算清缴的时候才重视和关注已经晚了,功夫要用在平时。
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企业所得税汇算清缴的时候才重视和关注已经晚了,功夫要用在平时。
又到一年汇算时,企业所得税汇算清缴一年一度又要开始,去年的噩梦还没有过去今年已经到来,每年的所得税汇算都是一个难题,今年不光有企业所得税汇算清缴还有个人所得税汇算清缴,真可谓是头疼之上加头痛、大雪之上加白霜。今年注定是个不平凡的年份,难上加难,我太“南”了,我要去南方,结果疫情又来了,只能是家里蹲。
所得税之所以“南”,根源在没有理清思路,找准根源、理清思路、解决问题水到渠成。法律问题你重视不重视,认不认它都在哪里。
财务汇算清缴培训课程介绍
财务汇算清缴培训内容
第 一部分、企业所得税简介
1、 企业所得税:平时不用功、汇算徒伤悲。
2、 企业所得税法立法过程,最新版本要看好。
3、 法律、条例加文件,找齐最新优惠政策,三位一体学全面。
1)、税务资料=法律+条例+文件
2)、政策多变,当年考证教材政策较全。
第二部分、纳税申报表与财务报表
1、数据根源:业务票据>记账凭证>会计账簿>财务报表>纳税申报表
2、季度预缴纳税申报表与年度纳税申报表
3、最新利润表与年度纳税申报表
第三部分、企业所得税政策解析
一、 基础原理
1、 增值税=毛利税:不管有钱没钱、不管收钱欠钱、一概到点收税
鸟过留声、雁过拔毛,只要发生流转并增值就要收税,增值俗称毛利润。
2、纳税人、税率、应纳税所得、应纳税所得额、应纳税额
3、所得税=净利税:企业所得净利税、个人所得税分红税。
所得就是税法认可净利润,有利征税,无利不征,赔本不补贴。
4、 会计利润计算实质:
1)、不管有票没票,只要真实发生,一概都要记账
2)、以票控税不是以票做账、无票也入账
3)、会计记账反映真实过程和结果
4)、真实未必有票,有票未必真实
5、 算税要依法:
1)、税法认可都能算
2)、算入未必真实
3)、真实未必算入
4)、收入扣除依法算
5)、数据来源账簿必须真实
6、 税会差异:
1)、税法优惠的本质:少算收入、多算扣除
2)、税会差异按税法:账照准则,纳税依法,法高准则低
二、计算公式
1、会计利润=收入-成本-费用+利得-损失-税金
2、应纳税所得额=(收入-免税收入-不征税收入)-税前扣除-以前年度亏损
3、税前扣除=成本+费用+支出+损失+税金
4、应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额
5、税收优惠=减收入+看身份+多扣除+重点扶持+减征免征
三、优惠政策
1、减免收入:免税收入、不征税收入,重点企业间分红收益。
2、看重身份:小微企业、高新认证
3、多算扣除:加计扣除、加速折旧
4、重点扶持:基础设施、环保节能
5、免征减征:农林牧渔、技术转让
第四部分、纳税申报:季度预缴、按年算账
1、汇算清缴纳税申报表:一套表、七大块
2、季度预缴申报表实务
1)、营业收入
2)、营业成本
3)、利润总额
3、年度汇算清缴申报与会计核算
A、收入
1)、税法收入九大类,免税收入分开算
2)、会计核算收入科目对应设置。
3)、会计收入核算,免税、不征单列,不同增值税率单列
4)、收入形式和纳税义务时间地点对会计核算的具体要求
B、扣除+以前年度亏损
1)、各项扣除:成本、费用、支出、损失、税金
2)、扣除对应会计成本费用关系
3)、会计科目设置按税法要求兼顾实际需求
4)、税前扣除分类:全准扣、分期扣、不准扣、条件扣
5)、税会差异的纳税调整:纳税调整表
6)、以前年度亏损,依照税法计算的亏损额
4、重点扣除项目
1)、工资社保全额扣,部分商保不准扣,工资附加限额扣,福利工会加教育
2)、业务招待加广宣,研发费用加开办,利润表上单列项,会计核算特注意
3)、公益捐赠正当时,名利双收负责任,捐赠方法有讲究,费用扣除有标准。
4)、分红税款加罚没,不规捐赠和赞助,无关收入的支出,税前一概不能扣。
第五部分、税前扣除凭证
1、税前扣除凭证的类型
1)、发票为主、其他为辅
2)、不一定非要发票、不能只有发票
3)、非发票凭证:合同协议、支出依据、付款凭证
4)、凭证合法原则:与取得收入有关、合理、实际发生
2、获得税前扣除凭证得四个时机
1)、业务发生时
2)、年底关账前
3)、年度汇算清缴期结束前
4)、汇算期结束后税局发现不合规之日起60日内
第六部分、企业所得税典型案件分析
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刘青老师拥有22年的财务管理实战经验,曾服务于中国银行湖南省分行、广州天赐高新材料股份有限公司、浙江万控集团、香港半岛酒店控股下属集团等大型企业,在企业财务管理、税收筹划、审计监察、上市策划、财务人员培训等方面具有丰富的实操管理经验...
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董老师有22年的财税专业工作经验与企业财务管理实战经验,擅长高新技术企业、科技型企业及制造行业及商贸企业(集团)会计核算及财务管控管理,先后担任创业板上市公司财务高级经理,新三板上市公司财务总监,大型连锁商贸企业(集团)的财务经理...
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企业法税合规管理导师,拥有三十多年的企业和律师经历,在世界500强跨国集团、大型国有企业集团工作多年经历。在国家税收监管逐年加强的背景下,桑老师在企业财税合规领域深耕,在2016年提出法税通筹思维为企业解决涉税风险,为企业节省大量税收成本...