企业财务报表涉税分析培训

细节决定成败、报表决定税负！作为企业与税务机关之间的主要信息渠道，报表做得怎样与企业的涉税风险直接挂钩！企业财务人员怎样才能拿出一份令企业和税务机关均满意的报表，尤为重要。

年终岁尾,企业需要盘点结帐,**会计报表项目内容的分析以及表间数据勾稽关系的核对，掌握企业的业务内容和经营情况，如何利用并加强报表分析，对企业税收风险形成一个整体的判断, 对异常业务进行纠正?

一、 财务报表涉税分析方法

（一）核对——表表核对、账表核对

（二）主要涉税项目

（三）审阅分析（逆查）方法

1、控制计算法：

以产控耗、以耗控产、以产控销、以支控销等

2、比较分析法：

（1）*数比较分析法

（2）相关比率比较分析法

（3）构成比率比较分析法  

二、资产负债表涉税分析

1、资产结构数据分析

（1）待摊费用项目

（2）往来项目

（3）存货项目

（4）固定资产项目

（5）在建工程项目

（6）长期投资项目

（7）无形资产及其他资产

2、负债及权益类项目分析

（1）短期借款项目分析

（2）应付账款项目分析

（3）其他应付账款项目分析

（4）应付工资、应付福利费项目分析

（5）应交税金项目分析

（6）预提费用项目分析

（7）资本公积项目分析

三、损益表涉税分析

1、主要项目分析

1）主营业务收入项目分析

2）主营业务成本项目分析

3）主营业务税金及附加项目分析

4）营业外收支项目分析

2、主要指标分析

把与利润有关的指标进行纵向、横向的比较，**其比率升降来发现问题

（1）毛利率的检查分析

（2）成本、费用率的检查分析

（3）销售利润率的检查分析

（4）税负率的检查分析

四、税会差异调整

1、性差异

1）不可税前扣除项目

2）超额不可扣除项目

2、暂时性差异

1）可抵扣暂时性差异

2）应纳税暂时性差异

3、纳税调整解析

五、金税四期相关比对风险

1、非税事项数据监管的比对异常

2、社保数据

3、土地事项

4、涉诉事项

5、关联方交易事项

6、公司注销、分立、变更形式等