上海财务报表分析课程

不想当将军的士兵不是好士兵，不会看报表的领导不是好领导，大数据时代的决策靠数据，三拍凭感觉早已过时，报表是死的，人是活的，透过冷冰冰的数字看到的是鲜活的企业经营活动，让数字说话，并且要说真话是本课程的核心。

企业风险就像病人生病，企业决策者就像医生诊病，财务就像那检验报告提供者，企业财务报表就好比检验报告，决策者看不懂报表就如医生看不懂检验报告一样。

建立财务思维，就能洞悉企业的秘密，看到企业正面临哪些财务风险、企业财报数据背后的真相、企业真实的经营状况是怎样的，从而做出正确的财务决策以及管理和投资决策。

财务报告是商业的通用语言，如何看懂、看活、看透企业财务报告已经成本企业非财管理人员需要掌握的一项技能，通过报表数据能够发现企业经营过程中的问题，进而有针对性的采取措施解决问题。

公司未来的发展拼的不仅是业务经营能力的高低，更要拼财务管理能力的高低。**企业财税实战讲师将从三大财务报表的解读与分析、降本增效、规避涉税风险降低税收成本三个方面进行讲解，以提升非财管理人员的财务思维及财税知识，为企业的稳健发展保驾护航！

第 一部分：业财融合

1、会计的主要职责是对业务监督和管理

2、只会做记录和填制凭证的会计是没有价值的

3、业务经办人员是真正的财务工作者

4、财务部门是财务信息和资料汇总整理中枢

5、财务记录是业务过程和结果会计语言的描述

6、财务报表是财务部门汇总财务信息的结果

7、使用财务报表的是非财务的领导决策层

8、财务出报表以支持决策给人看懂为标准

案例：企业领导和决策者相当于医生，财务相当于体检报告数据提供者。

9、不怕领导学财务、就怕财务当领导

案例：马老师金句：天不怕，地不怕，就怕CFO当CEO！

案例：华为业务岗领导干部升职必须要学《财经管理纲要》

10、财务的做账技术、沟通艺术、数字魔术

第二部分：企业财报

1. 财务报表和财务报告一字之差、天壤之别

2. 企业的数字魔术——财务报表：

1)、面子：资产负债表（定期照张相）

2)、里子：利润表（一段录像）

3)、日子：现金流量表（钱来钱往）

3. 一主两附：资产负债表（主）、利润表（当年未分配利润附表）、现金流量表（货币资金附表）

4. 案例：领导企业就像驾驶，规模小开的是车，规模大开的是飞机。

5. 案例：三拍决策：拍脑袋决策、拍胸脯保证、拍屁股走人

第三部分：资产负债表

1. ”正“字形的资产负债表结构

2. 资产负债表的资产、负债、所有者权益三元结构

3. 资产：在我手里的都是我的

4. 案例：企业广告册里企业简介的常用套路

5. 负债：拿别人的钱来赚钱，你的在我手里就是我的

6. 所有者权益：真正属于自己的

7. 讨论：真实的报表上的数字就一定是真实情况么？

8. 案例：100万买房，30万首付，70万按揭体会下资产负债表

9. 讨论：房子是资产还是负债？

10. 资产各项目排列顺序暗藏的玄机

11. 流动资产和非流动资产

12. 货币资金：钱本位，一切的中心

13. 现金流量表：货币资金的来龙去脉

14. 金融资产：你不理财、财不理你

15. 应收和预付：账面上的资产，拿不回来都是浮云

16. 其他应收款：这个筐有点大，啥都往里装

17. 存货和固定资产：看起来很值钱，你变卖一个试试

18. 无形资产：纸面财富，不变现一文不值

19. 在建工程：最大的账面魔幻

20. 商誉：垃圾桶加恶水缸，见不得人的都往里塞

21. 长期待摊费用：伪装成资产的费用，永远无法变现

22. 开发支出：一半资产一半费用，随时可以变性的变色龙

23. 投资：债券股权房产各种投资都在，有点不务正业

24. 流动负债和非流动负债

25. 借款和债券：融资好渠道

26. 应付和预收：正常业务往来，自我利益最大化工具

27. 应付职工薪酬：欠职工的必须偿还

28. 应交税费：国家不容欠税，否则国法伺候

29. 其他应付款：暗藏玄机

30. 所有者权益和未分配利润

31. 实收资本：开公司的本钱

32. 公积：发展留存基金，不能赚钱都分完

33. 未分配利润：历年利润的累计，当年利润要看《利润表》

34. 案例：商贸公司成立到进货卖货

第四部分：利润表

1. 财务铁三角：收入、利润、资金

2. 利润表：盈利能力的体现，企业的里子加面子

3. 只和销售交易有关的业务表达

4. 利润 = 收入 - 成本 - 费用

5. 收入—-赚钱有利润的前提

6. 成本—-取得收入的交易付出代价

7. 收入成本的主营与其他

8. 营业外收入与支出

9. 费用—-花出去的钱都是费用么？

10. 投资收益：赚钱的途径可不只有经营一项

11. 资产减值损失：库存有成本，存货及其他资产放贬值的损失

12. 利润的三重境界：营业利润、利润总额、净利润

13. 所得税费用：隐形股东的分红

14. 案例：商贸公司销售获利路线图

15. 案例：用漏斗过滤来理解利润的形成

第五部分：现金流量表

1. 现金流量表：经营活力的体现，最不会说谎的报表

2. 权责发生制与收付实现制

3. 案例：通过家庭收支体会现金流量表

4. 现金流入流出的三种类型：经营、投资、筹资

5. 案例：水箱一个进水管一个出水管同时开，什么时候能加满？

6. 现金流量净增相当于输血和失血

7. 期末余额就是下期能用的钱

第六部分：财务报表分析工具和指标应用（外行看热闹，内行看门道）

1、财报分析三板斧：比较、比率、因素

2、财报指标四大类：盈利、营运、偿债、发展

3、偿债能力指标分析

①、短期偿债能力指标：运营资本、流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率、额外因素

②、长期偿债能力指标：资产负债率、产权比率、权益乘数、长期资本负债率、利息保障倍数等

4、盈利能力指标分析

①、盈利能力指标：

销售净利率、毛利率，资产净利率、收益率、报酬率，营业利润率，成本费用利润率

②、盈利质量指标：现金回收率，盈利现金比率，销售收现比率

5、企业内功表现：营运能力指标分析

①、应收账款周转率

②、存货周转率

③、流动资产周转率

④、固定资产周转率

⑤、营运资本周转率

⑥、非流动资产周转率

⑦、总资产周转率

6、发展能力指标分析

①、股东权益增长率

②、资产增长率

③、销售增长率

④、净利润增长率

⑤、营业利润增长率