职业测评

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**讲：“营改增”综合疑难问题及解析：

1.营业税差额计税余额如何处理？能否抵减增值税？

2.营改增税收检查等原因需要补缴营改增前税款如何处理？

3.营改增后原营业税发票是否还能开具？如何申报纳税？

4.在2016年4月30日前签署的销售服务、无形资产或者不动产的合同，且合同

的执行期延续到5月1日之后的如何处理？

5.营改增后地税机关代开增值税发票范围有哪些？

6.单位食堂承包对外营业，如何确认增值税纳税人?

7.扣缴义务人与委托代征有哪些区别？

8.扣缴义务人扣缴增值税时是否考虑自身和对方是否为一般纳纳税人

9.股权转让是否属于增值税征收范围？

10.纳税人以无形资产或不动产作为投资，是否 应按规定缴纳增值税？

11.商贸公司申请为一般纳税人，兼营没超过500万元的室内装饰，室内装饰可以按小规模3%征收吗？

12.收取客户违约金是否属价外费用按规定缴纳增值税?

13.增值税销售额是否必须与企业会计核算的收入金额一致?

14.职工食堂向职工收取的餐费收入是否征收增值税?

15.临时劳务人员为单位提供劳务是否征收增值税？

16.单位无租使用职工车辆是否征收增值税？

17.公司之间（总分公司、母子公司）无偿使用房产是否视同销售征收增值税？

18.公司之间无偿使用资金（总分公司、母子公司）是否视同销售征收增值税？

19.商场无偿提供车位、无偿存包服务是否视同销售服务征收增值税？

20.应当办理一般纳税人资格登记而未办理的税务有哪些惩罚措施？

21.一般纳税人支付的餐饮服务支出，能否抵扣进项税额？

22.一般纳税人支付的娱乐费，能否抵扣进项税额？

23.一般纳税人支付的住宿费，能否抵扣进项税额？

24.一般纳税人支付的会议费，能否抵扣进项税额？

25.旅游服务的进项税额能否抵扣?

26.哪些情形不得开具增值税专用发票？

27.2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费发票能

否计算抵扣进项税？

28.超过法定认证期限未认证的增值税专用发票如何补救？

第二讲：行业“营改增”疑难问题及解析

一、房地产行业“营改增”疑难问题及解析

29.房地产开发公司在本市跨区县从事的房地产开发项目，营改增后应在哪里申请办理防伪税控设备及领用发票？

30.房地产企业营改增后，土地增值税清算，增值税能否从扣除项目中的税金及附加中扣除?

31.适用一般计税方法，销售开发产品取得的全部价款和价外费用，是先还原不含税销售额扣减土地价款，还是先扣减土地价款再还原不含税销售计算销售额?

32.地产企业取得市级财政部门监（印）制的土地出让金财政票据能否作为扣除凭据?

33.允许扣除房地产企业开发项目扣除土地价款包含那些项目，是否包括大配套费等?

34.取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据，但未向政府支付的土地价款，能否扣减?

35.开发企业取得政府返还土地出让金部分能否从销售额扣减?

36.营改增前取得土地使用权，营改增后开发，一般计税方法下，土地价款能否扣除?

37.营改增前取得土地使用权，分期开发，营改增后开发，一般计税方法下，土地价款能否扣除如何计算扣除金额?

38.营改增后，房地产企业“一次拿地、分次开发”，如何扣除土地成本？（分两步）

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