财务报表分析基础知识培训

在商业社会中,财务是最基本的商业语言。各种商业活动虽然不全是财务报表的数字,但是实质上都是财务的理念和财务的智慧。“会计”就是把钱的事情讲清楚!会计思维其实并不难,但是我们必须要有。用会计思维去考量一家企业,所得到的数字非常有帮助。本课程就是培养会计思维,了解会计科目下数据背后的经济意义与企业的经营情况,预判未来,找出潜藏的危机。

第 一讲:会计的基本逻辑与经济活动之间的关系(30分钟)

1. 三生万物——三张报表中的经济活动(5分钟)

2. 会计的四大假设——没有前提就会判断错误(5分钟)

3. 会计的平衡之美(3分钟)

4. 会计语言与决策工具(3分钟)

5. 丈母娘的决策与财务观(10分钟)

6. 财务数据中的存量和流量概念(4分钟)

第二讲:摸摸企业的家底——资产负债表(200分钟)

1. 资产与负资产(120分钟)

1) 什么是资产:《威尼斯商人》中的资产智慧(10分钟)

2) 货币资金:关注受限资金(恒大的巨大现金)(15分钟)

3) 最令人头痛的流动资产——应收账款(20分钟)

集中度风险(隆基股份);关联方的猫腻(达尔曼);减值的问题(四川长虹、海康威视);账期与应收账款周转率(建安类企业的烦恼)

4) 最核心的流动资产——存货(20分钟)

存货与工艺(贵州茅台);存货的积压(李宁与美邦股份之困);存货的猫腻(獐子岛的扇贝去哪啦);存货周转率中的同业对比与趋势分析法

5) 固定资产的前世今生与折旧(20分钟)

在建工程与固定资产;在建工程中的猫腻(万福生科、金亚科技);价值转移中的折旧(鞍钢的折旧方法之谜);固定资产中的财务费用资本化问题;供给侧改革下的大额减值(神火股份)

6) 无形资产与保护(10分钟)

无形资产中最有价值的土地;无形资产摊销(乐视网的版权问题);研发费用资本化问题(科大讯飞的高科技)

7) 其他应收款——股东的提款机(15分钟)

8) 中小企业资产真实性与价值的查验(10分钟)

2. 负债——借鸡生蛋的好办法(40分钟)

1) 财务杠杆与借鸡生蛋(5分钟)

2) 商业债务的特别之处(格力电器的高负债真的高么?)(10分钟)

3) 不得不借下去(株冶集团)(12分钟)

4) 短借长用的流动性问题(无锡尚德)(13分钟)

3. 所有者权益——**对**(35分钟)

1) 实收资本——认缴还是实缴(5分钟)

2) 第一张**——实际控制人(10分钟)

3) 第二张**——员工持股下的高管(10分钟)

4) 留存收益——来源与虚实(10分钟)

小结(5分钟)

第三讲:一切为了利润——利润表(60分钟)

1. 收入——成长与扩张的力量(25分钟)

1) 盈利模式探究(7分钟)

2) 抱大腿的风险(蓝思科技的起伏)(3分钟)

3) 定价能力的力量(苹果与果粉)(3分钟)

4) 关联方与虚拟的交易对手(万福生科)(5分钟)

5) 中小企业收入核对方法与交叉检验(12分钟)

2. 成本(10分钟)

1) 形形色色的成本(3分钟)

2) 固定成本与变动成本(中国船舶与格力电器的成本构成)(4分钟)

3) 产能利用率——多生产可以降成本吗?(3分钟)

3. 毛利率(10分钟)

1) 毛利率计算公式(3分钟)

2) 行业与毛利率(3分钟)

3) 如何提高毛利率(2分钟)

4) 毛利与周转——饺子馆和法式西餐厅(2分钟)

4. 费用(10分钟)

1) 销售费用(医疗企业两票制的影响)(3分钟)

2) 管理费用(值得关注的高昂的研发费用)(3分钟)

3) 财务费用(外贸企业汇兑损益解析)(4分钟)

5. 财务的底线——利润(10分钟)

1) 营业外收入中的政府关怀(3分钟)

2) 来得快、去的也快的投资收益(3分钟)

3) 资产的结构与利润的构成(雅戈尔到底是靠什么赚钱)(4分钟)

第四讲:企业信贷的生命线——现金流量表(60分钟)

1. 第一还款来源——现金流(5分钟)

2. 权责发生制与收付实现制(10分钟)

3. 为什么会赚了利润不赚钱?(5分钟)

4. 经营性现金流量的来龙去脉(10分钟)

5. 利润表的含金量——经营性现金流的间接法计算(5分钟)

6. 投资活动中的战略信息(10分钟)

7. 筹资活动中的财务风险(15分钟)