采购审计培训
来源:教育联展网 编辑:李振 发布时间:2023-04-25
采购与付款循环,其主要涵盖的要素是企业购买的商品与劳务,包括能够为企业带来直接经济利益的各项费用支出。企业的采购业务其实有大有小,但确是作为企业生产经营活动的起点,毕竟“巧妇难为无米之炊”,没有生产材料或者办公用具,相信没有企业会不关注自己的采购。企业的付款行为,从数额和性质上来说可以涵盖多种事项,比如与供应商企业之间的应付账款、重大交易的相关费用等。要做好采购审计工作,必须得有套严格地、合理的采购管理制度,要严抓管理。采购审计的控制要点主要包括采购计划、采购询价、采购选择、合同、验收入库。
采购与付款循环,其主要涵盖的要素是企业购买的商品与劳务,包括能够为企业带来直接经济利益的各项费用支出。企业的采购业务其实有大有小,但确是作为企业生产经营活动的起点,毕竟“巧妇难为无米之炊”,没有生产材料或者办公用具,相信没有企业会不关注自己的采购。企业的付款行为,从数额和性质上来说可以涵盖多种事项,比如与供应商企业之间的应付账款、重大交易的相关费用等。要做好采购审计工作,必须得有套严格地、合理的采购管理制度,要严抓管理。采购审计的控制要点主要包括采购计划、采购询价、采购选择、合同、验收入库。
采购管理公开课
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采购管理内训课程推荐
采购管理培训课程介绍
采购管理培训内容
一、了解企业基本情况及内部控制
1、公司规模及所处行业的经营环境
2、公司企业文化及内控环境
3、公司考核机制及舞弊动机
4、采购的流程建立及内控审核
二、采购基本流程及各不相容职务分离情况
1、请购环节与请购审批
2、采购询价及确定供应商
3、合同拟定及合同审批
4、采购执行及采购验收
5、付款、记账及对账
三、采购环节及审计要点
1、对采购计划进行审计
1)采购部门物料需求计划
2)采购数量、采购时间、运输、使用、质量的有保证措施
2、采购询价审计
1)不同供应商的COST COMPARE(成本比较),——货比三家
2)供应商的类型及对口跟踪
3、采购选择审计
1)供应商的生产状况、质量保证、供货能力、公司经营和财务状况的调查
2)长期合作过的供应商的周期性的评审
4、合同的审计
1)审查合同的内容和交货期执行情况
2)对不符合合同部分的跟踪处理
5、验收入库的审计
1)是否对收货、入库、发放过程进行验收控制;
2)对不合格品控制执行情况审计
3)审查是否对发现的不合格品及时记录;
4)是否及时反馈给供应商,供应商的处理方式是什么;
5)是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失;
6)是否保持一定的料件存货以满足需求增长引起的生产需要;
7)是否建立牢固的外部契约关系,保证供货渠道稳定,降低风险,规避成本。
四、邀请招标采购业务
1、邀标财务制度建设方面
2、邀标采购业务的适宜性
3、邀标业务过程符合
4、邀标采购执行结果及时效
5、不合规邀标的补救措施
五、付款进度的审计
1、付款节点的证据
2、同类供应商的付款进度差异
3、付款后的异常事项