深圳年终奖个税政策培训学院

个人所得税是目前我国仅次于增值税、企业所得税的第三大税种。

《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议于2018年8月31日经过，自2019年1月1日起施行。

此次个人所得税法是自1980年出台以来第七次大修，也是力度蕞大、影响蕞为广泛的一次改革：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项劳动性所得首次实行综合征税；个税起征点提高；首次增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除。

这次新个人所得税法打造了六个方面的制度创新，第 一个是打造了自行申报，第二个是纳税人识别号，第三个是反避税条款，第四个是部门信息共享，第五个是部门协同管理，第六个是纳税信用运用。

此次修法会给纳税人带来哪些影响？个税征管和稽查的重点方向在哪里？作为纳税人，如何理解此次个税改革内容？应该提前做好哪些准备工作，以应对个人所得税法的变化防范个税风险？

根据《国税地税征管体制改革方案》要求，从2019年1月1日起，社会保险费由税务部门统一征收。征管手段更加信息化、更加精准！ 企业如何应对？

1、了解自然人税收管理系统给企业用人成本带来的影响分析；

2、学习掌握《个人所得税法》六大要点；

3、理清三大概念：工资总额、社保基数、个税基数；

4、了解掌握新个税法下，企业薪酬结构调整方法技巧。

单元一：新个人所得税法的政策变化解读

一、个人所得税法的地位及发展趋势

1、目前立法的税种有哪些？

2、新个税相关政策的变化

3、居民纳税人变化

4、所得项目的变化——11项变为9项

5、反避税条款

6、综合所得的变化

7、应纳税所得额

8、专项附加扣除

9、起征点

10、反避税规则解读

11、企业扣税与员工自主申报

12、年终奖等如何纳税？

二、社保新政解析与应对

1、社保新政解析

2、社保入税带来的企业与个人负担解析

3、社保入税后的社保应对措施

4、香港公司的利弊

三、个税调整解析与应对

1、个税调整解析

2、个税应对措施

第二讲：新个税法扣除项目分析

一、新个人所得税扣除项目介绍

1、综合扣除项目

1）经营成本

2）新增6项专项扣除

3）税率调整

4）其他类型项目扣除

2、扣除项目申报操作办法介绍

1）获取办法

2）填写方法

3）提交方式

4）计算方法

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