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讲师大咖面对面,有问有大收获多。1.周转次数计算。周转次数的计算公式为:周转次数=360/最低周转天数存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数,参照类似企业的平均周转天数并结合项目特点确定,或按部门(行业)规定计算。
2.存货估算。存货是企业为销售或耗用而储备的各种货物,主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、修理用备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。为简化计算,仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品,并分项进行计算。
计算公式为:存货=外购原材料 外购燃料 在产品 产成品外购原材料=年外购原材料/按种类分项周转次数。
外购燃料=年外购燃料/按种类分项周转次数在产品=(年外购原材料 年外购燃料 年工资及福利费 年修理费 年其他制造费用)/产品周转次数产成品=年经营成本/产成品周转次数
3.应收账款估算。应收账款是指企业已对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金,包括很多科目,一般只计算应收销售款。
计算公式为:应收账款=年销售收入/应收账款周转次数
4.现金需要量估算。项目流动资金中的现金是指货币资金,即企业生产运营活动中停留于货币形态的那一部分资金,包括企业库存现金和银行存款。
计算公式为:现金需要量=(年工资及福利费 年其他费用)/现金周转次数年其他费用=制造费用 管理费用 销售费用-(以上3项费用中所含的工资及福利费、折旧费、维简费、摊销费修理费)
5.流动负债估算。流动负债是指在一年或超过一年的一个营业周期内,需要偿还的各种债务。一般流动负债的估算只考虑应付账款一项。计算公式为:应付账款=(年外购原材料 年外购燃料)/应付账款周转次数。