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1、下列各项中，应在其他应付款科目中核算的是：
A、出租包装物收取的包装物押金
B、存出投资款
C、存出保证金
D、代客户垫支的运杂费
【正确答案】A
【答案解析】本题考核其他应付款知识点。选项B，应该在其他货币资金科目中核算。选项C，应该在其他应收款科目中核算。选项D，应该在应收账款科目中核算。
2、某企业为小规模纳税人，某月购进原材料一批，价款为10 000元，增值税为1 300元，共计11 300元，当月又销售产品一批，全部价款为206 000元，则该企业的本月应交增值税是：
A、4 300元
B、6 000元
C、29 932元
D、28 231元
【正确答案】B
【答案解析】不含税销售额：206 000/（1 3%）=200 000元，应交税额：200 000×3%=6 000元 则本月应交增值税税费是6 000元。 提示：小规模纳税人的进项税不能抵扣。
3、某企业经营第一年亏损10万元，第二年实现税前利润30万元（弥补期限未超过5年），所得税税率为25％，法定盈余公积的提取比例是10％，则该企业第二年应提取的法定盈余公积为：
A、3万元
B、2.5万元
C、1.5万元
D、0
【正确答案】C
【答案解析】所得税费用＝（30－10）×25％＝5（万元），净利润＝30－5＝25（万元），应提取的法定盈余公积＝（25－10）×10％＝1.5（万元），所以选项C正确。
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