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【3】甲房地产公司为一般纳税人,位于市区,公司请境外一建筑设计事务所为公司某境内项目提供设计服务,该境外事务所在中国境内未设机构,也无代理人。该境外设计师事务所派人前往中国进行实地勘察设计后,甲公司向境外设计事务所支付设计费1000万元。下列说法正确的有( )。

A.甲企业应代扣代缴增值税56.60万元

B.甲公司应代扣代缴城建税3.96万元

C.甲公司应代扣代缴教育费附加1.70万元

D.甲公司不需要代扣代缴城建税

E.甲公司不需要代扣代缴教育费附加

【答案】ABC

【解析】

(1)甲公司应代扣代缴增值税=1000÷(1 6%)×6%=56.60(万元)

(2)甲公司应代扣代缴城建税=56.60×7%=3.96(万元)

(3)甲公司应代扣代缴教育费附加=56.60×3%=1.70(万元)。

【4】某企业(一般纳税人)位于某城市县城,2019年3月底留抵进项100万元,2019年9月底留抵进项为300万元,2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税( )万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】A

【解析】

(1)该企业2019年10月办理退还的增值税留抵税额=(300-100)×80%×60%=96(万元)

(2)该企业2019年10月应纳增值税=1000-[500 (300-96)]=296(万元)

(3)该企业2019年10月应纳城建税=(296-96)×5%=10(万元)。

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