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【例题 9•单选题】(2019 年)甲公司适用的企业所得税率为 25%，20×6 年 6 月 30 日，甲公司以 3000 万元(不含增值税)的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资额的 10%可以在当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度中抵免，20×9 年度，甲公司实现利润总额 1000 万元。假定甲公司未来 5 年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减，不考虑其他因素，甲公司 20×9 年度利润表中应当列报的所得税费用金额是( )。

A.0

B.190 万元

C.250 万元

D.-50 万元

【例题 10•计算题】(2020 年)甲公司 20×8 年度财务报表经董事会批准于 20×9 年 3 月 15 日向外报出，甲公司与 20×8 年度财务报表相关的交易或事项如下：

(1)20×8 年 1 月 1 日，甲公司从无关联关系的第三方处受让了其所持有乙公司 30%股权，转让价格为 2000 万元，款项已用银行存款支付。乙公司的股东变更登记手续已经办理完成，取得投资当日，乙公司净资产账面价值为 5000 万元，可辨认净资产公允价值为 7000 万元，除账面价值为 1000 万元，公允价值为 3000 万元的专利权外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。该专利预计使用 20 年，已使用 10 年，自甲公司取得乙公司股权起尚可使用 10 年，预计净减值为零，采用直线法摊销，受让乙公司股权后，甲公司能够对乙公司施加重大影响，甲拟长期持有乙的股权。 20×8 年度，乙公司账面实现净利润 1000 万元，因金融资产价值公允价值变动确认其他综合收益 50 万元。

(2)20×8 年 12 月 31 日，甲公司与其所在地政府签订协议，根据协议的约定，甲公司将按照所在地政府是要求开发新型环保建筑材料，政府将协议签订之日起一个月向甲公司拨付款项 2000 万元，新型建筑材料的研究成果将归政府所有，当日，甲收到当地政府拨付的款项 2000 万元。