初级会计职称的培训班

第一节货币资金

[1-单选-2019]下列各项中，企业无法查明原因的现金短缺，经批准后应借记的会计科目是()。

A.管理费用

B.营业外支出

C.待处理财产损溢

D.财务费用

[2-判断-2020]企业发生经济业务需要支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接安排支付。()

[3-判断-2019]企业受到退回的银行汇票多余款项时，记入“其他货币资金”的借方。( )

[4-单选-2021]下列各项中，企业已记入“待处理财产损益”科目且无法查明原因的现金盘盈，按管理权限批准后应转入的会计科目是( )

A.其他综合收益

B.其他业务收入

C.其他收益

D.营业外收入

[5-单选-2019]下列各项中，企业应通过“其他货币资金"科目核算的经济业务是( )

A.销售商品收到银行承兑汇票

B.委托银行代为支付电话费

C.开出转账支票支付购买办公设备

D.为购买股票将资金存入证券公司指定投资款专户

[答案及解析]

1. [答案] A

[解析]企业现金清查时发现短缺时的相关账务处理:

①报经批准前:借:待处理财产损益

贷:库存现金

②报经批准后:借:其他应收款(应由责任方赔偿的部分)

管理费用(无法查明原因的部分)

贷:待处理财产损益

2. [答案] X

[解析]开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。

3. [答案] X

[解析]企业受到退回的银行汇票多余款项时，记入“其他货币资金”的贷方，分录为:

借:银行存款

贷:其他货币资金-银行汇票

4. [答案] D

[解析]企