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名师大咖面对面 有问有答收获多【单选】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各企业发生的广告费和业务宣传费一律不得扣除的是( )。
A.化妆品制造企业的化妆品广告费
B.医药制造企业的药品广告费
C.饮料制造企业的饮料广告费
D.烟草企业的烟草广告费
【答案】D
【解析】选项A、B、C：自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;选项D：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
【单选】
甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.(300 38)×25%-60=24.5(万元)
B.300×25%-60=15(万元)
C.(300 300×12%)×25%-60=24(万元)
D.[300 (38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)
【答案】D
【解析】公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36(万元)，小于实际发生额38万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，需要纳税调增2万元;应纳企业所得税税额=(300 2)×25%-60=15.5(万元)
【单选】
甲公司2015年度取得销售货物收入1 000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为( )。
A.6万元
B.5万元
C.4.97万元
D.3.6万元
【答案】D
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