企业税务管理讲师

【课程大纲】

一篇：房地产和建安企业财税管控再造

一.  管控思维调整

1．从企业转型和税收征管调整应对视角，解读“营改增”新政给房地产和建安

企业带来的机遇和挑战。

2．房地产和建安企业如何破解现有营业税征管瓶颈和全方位应对增值税挑战？

解读如何调整财务管控的思维定向，建立筹划应对新技能。

二．战略运营视角的增值税管控

1．营改增新政对企业经营、财务、管控、资金流、投融资、工程招投标、工程造价、绩效考核等方面都有哪些影响？

2．相关部门如何从公司战略运营视角全方位管控应对？

3．营改增后如何进行招投标？

4．建筑工程发包模式如何选择能使开发和建筑双方综合税负**优？

5．营改增后如何进行盈利预测和对外报价？

6．如何进行采购定价优选供应商？

7．在“不能”取得增值税的前提下，如何博弈商品的价格？

8．营改增对总分包业务都有哪些影响？

9．如何进行合同规划使清包工税负**优化？

10．资质共享问题如何**优化解决？

11．销售模式如何优选更有利于营销和税负**优化？

三．合同管理

1．合同生效的必备要件有哪些？

2．增值税征管体制下各类工程合同应如何签订？应注意哪些涉税风险？如何内控管理好合同？

3．合同控税原理在税务风险防范方面的应用技巧及案例解析

四．管控

1．营改增后如何管控？如何防控虚开？虚开的应对方法？

2．增值税下各类实务问题开具的实例演示

3．管控中的实务案例解析

第二篇：业全流程核算再造房地产和建安企

一．开发流程概述

1．商品房开发流程各阶段表证单书的涉税认定和筹划应用

二．筹建环节

1．财务和税务上如何划分企业筹建期？如何帐务处理、涉税规划和票据处理？

2．实例讲解如何将筹建期间发生的开办费业务进行涉税计算和在年度所得税申报表中具体填报。

三．设立环节

1．房地产和建安企业设立环节应关注哪些关键点才能其后续发展税负**优化？

2．不同出资方式的涉税分析和公司组织架构的财务规划。

3．机构设置不同对增值税进项有何影响？对土地增值税有何影响？如何做好事前筹划？

四．筹资环节

1．企业资本结构设计应考虑哪些涉税风险？

2．不同股权筹资方式和负债筹资方式的涉税风险分析和筹划应用案例

⑴ 向不同性质企业和不同类型个人借款有哪些涉税风险？如何应对？

⑵ 增值税时代如何**组织架构搭建，破解企业的融资瓶颈？

五．征地环节

1．不同方式取得的土地，其成本如何确认？帐务如何处理？合同如何签税负**优？如何处理入账票据

2．征地环节实务应用：

⑴ 不同方式土地出让金返还涉税处理和财务核算案例。

⑵ 外购在建项目（如烂尾楼）的涉税分析和票据处理？

六．开发环节

1．主要涉及税种及筹划应用。

2．实务应用：

⑴ 建筑企业和农民工如何签合同能有效规避社保费？如何发包？

⑵ 如何测算和管控成本？

⑶ 建筑企业总分包核算、开票、申报实例解析。

⑷ 建筑企业电梯合同如何规划税负**优？

⑸ 建筑企业内部机械如何结算涉税**优？

⑹“以房换地”“以地换房”如何确认成本？

⑺ 如何确认增值税等计税依据及纳税义务？

七．预售环节

1．订金、定金、诚意金、等如何开票和涉税处理?

2．“买一送一”如何税收处理？以老带新税收风险如何控制？

3．预售环节应关注哪些涉税风险点？

⑴“未完工”取得收入如何账务处理？

⑵ 又如何在季度申报表和年度申报表反映？

⑶ 所得税预缴申报应注意哪些涉税风险点？有哪些税务筹划应用点？

案 例：房地产和建安企业在所得税预缴方面特殊规定的报表填报案例解析

案 例：实例讲解房地产企业在预售环节如何进行所得税的汇算清缴

八．竣工销售环节

1．开发流程中，会计在哪个节点确认收入？税收又是如何规定的？二者差异如何协调？

⑴ 收入确认和成本结转应关注哪些财税风险点？

⑵ 增值税下公司架构如何规划使销售收益**大化？

⑶ 扣除土地价款后如何开增值税？

⑷ 一般纳税人销售开发产品在交房时如何开票？

⑸ 计税成本如何确认？建安严重不足下，应如何筹划使所得税的税负**优化？

⑹ 增值税下代收的水电、燃气、太阳能等费用如何开票和税收筹划?

⑺ 交房面积误差如何开具？

⑻ 买房赠送如何处理和税收筹划技巧？

⑼ 竣工决算期选择应注意哪些涉税风险？如何规划？

2．特定业务的涉税处理：

⑴ 以前年度应扣未扣费用和资产损失如何税务处理？

案 例：实例讲解房地产企业完工阶段如何进行所得税的汇算清缴

3．土地增值税清算

⑴ 土地增值税常见筹划方法有哪些？

⑵ 土地增值税清算实例应用

4．自持管理

⑴ 如何选择项目促销模式？营改增后应规避哪些风险？

⑵ 自持资产如何结合物业管理进行战略运营管理？

⑶ 企业出租新、老项目、转租项目如何税收规划？

九．清算分配及注销环节（房地产的资本运作实务应用）

1．清算分配主要财税政策及涉税风险点解析

2．实务案例解析

⑴ 分立过程中相关税种有哪些税收优惠政策？

⑵ 如何应用这些政策处理房地产企业经营资产和解决融资难题？

⑶ 相关案例应用

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