小型微利企业所得税汇算清缴问题处理

既然贵公司2011年年初取得税务局对2010年所得税按小型微利企业的认定，则需要进行账务调整。将多交的5%部分即2641.16元调整如下： 　　借：应交税费—应交企业所得税2641.16 　　贷：以前年度损益—所得税2641.16 　　借：以前年度损益-所得税2641.16 　　贷：利润分配—未分配利润2641.16 　　应交税费-应交企业所得税形成借方余额，可以用后期应交税金-应交企业所得税贷方余额来冲抵。