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03月
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改进价值管理的效果与途径 (一)改进价值管理的效果 在企业业绩评价和考核中引入价值管理并不断加以改进，将从根本上改变传统的以利润、产值等财务指标为核心的财务管理体系，促进企业管理升级和战略提升。 1.改进...
2017-03-06 15:09
部门预算管理 1、部门预算概述 中央部门预算有收入预算和支出预算组成。 部门收入根据来源分为：财政拨款收入、政府性基金收入(如，电力、铁路、港口、民航等建设基金)和其他收入。大纲P152 财政...
2017-03-06 15:09
内部控制审计 新出台的企业内部控制审计指引旨在为注册会计师执行企业内部控制审计业务提供专业规范和指导。国内外一系列公司财务报表舞弊事件发生后，人们认识到健全有效的内部控制对于预防舞弊事件发生至关重要。随着我国法律法规对上市公司和金融...
2017-03-06 15:09
套期保值的实际运作 (一)做好套期保值前的准备 1.了解期货市场运行特点 企业在进行套期保值前，不但要了解期货市场的基本运行特点，而且要了解我国期货市场的自身特点。原因在于多数企业不具备进入海外期货市场进...
2017-03-06 15:09
内部控制审计报告 (一)审计报告的基本内容 注册会计师在完成内部控制审计工作后，应当出具内部控制审计报告。标准内部控制审计报告应当包括下列要素： 1.标题。审计报告的标题应当统一规范为“内部控制审计报告”。 2.收件人...
2017-03-06 15:09
内部控制评价报告 (一)内部控制评价报告的内容内部控制评价报告是内部控制评价工作的结论性成果，一般包括下列内容： 1.董事会对内部控制报告真实性的声明。声明董事会及全体董事对报告内容的真实性承担个别及连带责任，保证报...
2017-03-06 15:09
股权激励计划的拟订 拟订股权激励计划是公司实施股权激励的基础。以实施股票期权激励为例，相关计划通常包括：(1)激励计划的目的;(2)激励对象的确定依据和范围;(3)标的股票的来源和数量;(4)股票期权分配情况;(5)激励计划的有...
2017-03-06 15:08
内部控制缺陷认定 (一)内部控制缺陷的定义与分类内部控制缺陷是评价内部控制有效性的负向维度，如果内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实现，即意味着存在内部控制缺陷。企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基...
2017-03-06 15:08
内部控制评价的内容与核心指标 企业应当围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内容，并建立内部控制评价的核心指标体系，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。 (一)内部环境...
2017-03-06 15:08
内部控制评价 企业董事会或类似权力机构应当定期对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告。内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度，包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。...
2017-03-06 15:08
内部控制评价的程序 企业开展内部控制评价工作，一般程序为：设置内部控制评价部门、制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、汇总评价结果、编报评价报告等。 (一)设置内部控制评价部门企业通常授权内部审计部门或者其...
2017-03-06 15:07
销售业务控制 (一)销售活动中的主要风险 1.销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。 2.客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，...
2017-03-06 15:07
业务外包控制 业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织(简称承包方)完成的经营行为。企业应当对外包业务实施分类管理，通常划分为重大外包业务和一般外包业务，重大外包业务是...
2017-03-06 15:07
组织架构控制 组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东(大)会决议和企业章程，结合本企业实际， 明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编 制、工作程序和相关要求...
2017-03-06 15:07
财务报告控制 财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。财务报告包括财务报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。附...
2017-03-06 15:07
发展战略控制 发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实 施的长远发展目标与战略规划。发展战略可以为企业找准市场定位，发展战略是企业执行层 行动的指南，发展战略为内部控制...
2017-03-06 15:07
股权激励概述 股权激励主要是指上市公司以本公司股票为标的，对其董事、高级管理人员以及其他员工进 行的长期性激励。在我国，现阶段公司采用的股权激励方式主要有股票期权、限制性股票、 股票增值权、虚拟股票、业绩...
2017-03-06 15:06
工程项目控制 工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。企业应全面梳理工程项目立项、设计、招标、建设和竣工验收等主要流程，找出各流程环节的主要风险，并提出了相应的管控措施。 (一)工程项目管理中的...
2017-03-06 15:06
购买子公司少数股权的处理 业务描述：某企业持有另一企业50%以上有表决权股份，形成对被偷企业的控股; 追加投资，收购子公司另外的股权的情况，称为“购买子公司少数股权”。 该类交易或事项发生以后，应当遵循以...
2017-03-06 15:06
账务处理程序概述 一、账务处理程序的概念与意义 账务处理程序又称会计核算组织程序或会计核算形式，是指会计凭证、会计账簿、财务报表相结合的方式，包括账簿组织和记账程序。 账簿组织是指会计凭证和会计账簿的...
2017-03-06 15:02
