上海年度经营计划培训

一、全面预算管理基础知识导入

（一）全面预算管理的概念

1）从企业内部资源配置的角度理解全面预算    2）从公司治理结构的角度理解全面预算

3）从企业战略实施的角度理解全面预算        4）从计划和预算关系的角度理解全面预算

5）从预算管理的过程理解全面预算

（二）全面预算管理的基础环境

1）高层领导重视与全员参与                   2）健全的预算组织体系

3）完善的内部管理制度和管理信息统计体系     4）建立配套的绩效考核体系

5）制定明确的未来战略

（三）中国企业实行全面预算管理过程中存在的主要误区

1）缺乏战略指导          2）脱离市场环境

3）基于过去，凭空想像    4）缺乏价值链分析

（四）实施全面预算管理的重要意义

1）描述经营蓝图  2）协调工具  3）控制工具  4）考核标准

二、全面预算管理的流程及组织**

（一）全面预算管理的流程

1）确定目标  2）预算编制  3）预算监控  4）预算修订  5）预算考评

（二）全面预算管理的组织**

1）预算委员会的职责       2）预算编制机构的职责

3）预算监控机构的职责     4）预算反馈考评机构的职责

三、确立全面预算管理的新理念

（一）以企业战略为基础

（二）面向市场

（三）面向未来，基于活动的分解

（四）以价值链分析为基础

（五）恰当的假设

（六）注重考核兑现

（七）以人为本，关注预算道德

四、年度经营目标与业务计划

（一）年度经营目标概述

1）年度经营目标的概念                    2）年度经营目标制定的基本理念

3）年度经营目标体系的一般构成            4）年度经营目标制定的要求

5）年度经营目标制定的原则

（二）年度经营目标的制定

1）财务预测法制定年度经营目标           2）平衡计分卡制定年度经营目标

（三）年度经营目标的分解

1）年度经营目标分解的方法               2）年度经营目标制定的流程

（四）业务计划

1）业务计划的含义                       2）业务计划的内容

3）业务计划的层次性                     4）制定公司年度业务计划

5）制定部门年度业务计划

五、全面预算管理的内容以及主要预算的编制

（一）全面预算管理的内容

1）业务预算  2）资本预算  3）筹资预算  4）财务预算

（二）预算的编制依据

1）企业的战略发展规划   2）企业的历史经营数据

3）未来市场的客观预算   4）企业自身的运营能力

（三）预算的编制方式

1）自上而下式   2）自下而上式   3）上下结合式

（四）编制预算的主要方法

1）固定预算  2）弹性预算  3）滚动预算  4）零基预算  5）概率预算

（五）预算的编制流程

1）经营目标下达  2）资本预算制定  3）销售预算制定  4）生产预算制定

5）采购预算制定  6）费用预算制定  7）融资预算制定  8）现金预算制定

9）预算报表编制

（六）主要预算的编制思路与操作要点

1）销售预算的编制要领   2）生产预算的编制要领   3）采购预算的编制要领

4）费用预算的编制要领   5）现金预算的编制要领   6）资本预算的编制要领

（七）预算的调整

1）预算调整的前提  2）预算调整的流程

六、预算执行与预算考核

（一）预算执行情况的反馈

1）预算执行报告制度要求  2）预算执行报告的主要类型   3）预算执行报告的报告形式

（二）差异分析

1）单个产品差异分析  2）多个产品差异分析  3）总差异分析

（三）预算跟踪与仪表板

1）预算跟踪的对象、形式与周期    2）仪表板的概念及其实施过程中的主要原则

（四）预算考核

1）预算考核的基本原则  2）预算考核基本程序  3）考核指标的确定