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基金会计核算的特点 （一）会计主体是证券投资基金 企业会计核算以企业为会计核算主体，基金会计则以证券投资基金为会计核算主体，基金会计的责任主要是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，...
2016-04-27 11:12
基金会计核算的主要内容（九类业务） 1.证券和衍生工具交易及其清算的核算 2.持有证券的上市公司行为的核算 3.各类资产的利息核算 各类资产利...
2016-04-27 11:12
基金财务会计报告分析（教材新增内容） 一、目的（三个） 评价基金过去的经营业绩及投资管理能力；通过分析基金现时的资产配置及投资组合状况来了解基金的投资状况；预测未来的发展趋势，为基金投资...
2016-04-27 11:11
基金利润来源 利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。基金收入是基金资产在运作过程中所产生的各种收入。 1、利息收入 利息收入指基金经营活动中因...
2016-04-27 11:11
与基金利润有关的几个财务指标 1、本期利润 本期利润是基金在一定时期内全部损益的总和，包括记入当期损益的公允价值变动损益。该指标既包括了基金已经实现的损益，也包括了未实现的估值增值或减值，是...
2016-04-27 11:10
封闭式基金的利润分配 《证券投资基金运作管理办法》第三十五条规定：“封闭式基金的利润分配，每年不得少于一次，封闭式基金年度利润分配比例不得低于基金年度已实现收益的90%。” 封闭式基金当年利...
2016-04-27 11:10
开放式基金的利润分配 我国开放式基金按规定需在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数和基金利润分配的最低比例。 开放式基金当年利润应先弥补上一年度亏损，然后才可进行当年分配。 ...
2016-04-27 11:09
货币市场基金的利润分配 《货币市场基金管理暂行规定》第九条规定：“对于每日按照面值进行报价的货币市场基金，可以在基金合同中将收益分配的方式约定为红利再投资，并应当每日进行收益分配。” 当日...
2016-04-27 11:09
基金的税收 （一）营业税 对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征营业税。 （二）印花税（重点记忆） 从2008年9月19日起，基金...
2016-04-27 11:09
机构投资者买卖基金的税收 （一）营业税 对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税。对非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税。 （二）印花税 ...
2016-04-27 11:08
第五套人民币20元券辨伪方法如下： 第一，正面左侧空白处迎光透视，可见立体感很强的荷花水樱 第二，钞票纸中有一条明暗相间的安全线。 第三，将票面置于与眼睛接近平行的位置，面对光源作平面旋转45度或90 度角，在正面右...
2016-04-27 11:04
银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票按照其金额是否固定可分为不定额和定额两种。不定额银行本票是指凭证上金额栏是空白的，签发时根据实际需要填写金额，并用压数机压印金...
2016-04-27 11:04
凡在中国境内开立人民币存款帐户的机关、团体、部队、企业、事业单位、个体经济户和个人（以下简称存款人）以及银行和非银行金融机构（以下简称银行），必须遵守帐户管理办法的规定。 外汇存款帐户的开立、使用和管理，按照国家外汇管理局颁发的外汇帐...
2016-04-27 11:03
银行本票结算的基本规定是： （1）银行本票在指定城市的同城范围内使用。 （2）银行本票的金额起点。不定额银行本票的金额起点为100元，定额银行本票面额为1000元、5000元、10000元、50000元。 （3...
2016-04-27 11:03
下列存款人可以申请开立基本存款帐户： 一、企业法人； 二、企业法人内部单独核算的单位； 三、管理财政预算资金和预算外资金的财政部门； 四、实行财政预算管理的行政机关、事业单位； 五、县级（含）以上军队、武警单位...
2016-04-27 11:03
单位在结算凭证上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。 银行办理结算，给单位或个人的收、付款通知和汇兑回单，应加盖该银行的转讫章；银行给单位或个人的托收承付。委托收款的回单和向付款人发出...
2016-04-27 11:02
付款单位收到银行签发的银行本票后，即可持银行本票向其他单位购买货物，办理货款结算。付款单位可将银行本票直接交给收款单位，然后根据收款单位的发票账单等有关凭证编制转账凭证，其会计分录为： 借：材料采购（或商品采购） 贷：其他货币资...
2016-04-27 11:02
汇款人因故对汇出的款项要求退汇，如果汇款是直接汇给收款单位的存款账户入账的，退汇由汇出单位自行联系，银行不予介入。如果汇款不是直接汇往收款单位存款账户入账的，由汇款单位备公函或持本人身份证件连同原信、电汇凭证回单交汇出行申请退汇，由汇出银行...
2016-04-27 11:02
1、信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金的信用凭证 2、单位卡的申请单位必须在中国境内金额机构开立基本存款账户，并按规定填制申请表 3、单位卡的使用：其账户的资金一律从基本存款账户转存，不...
2016-04-27 11:02
存款利息计算的有关规定 1、存款的计息起点为元，元以下角分不计利息。利息金额算至分位，分以下尾数四舍五入。除活期储蓄在年度结息时并入本金外，各种储蓄存款不论存期多长，一律不计复息。 2、到期支取：按开户日挂牌公告的整存整取定期储...
2016-04-27 11:01
