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05月
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案例分析题四 某企业集团是一家大型国有控股企业，持有甲上市公司65%的股权和乙上市公司2002000 0万股无限售条件流通股。集团董事长在2010年的工作会上提出，“要通过并购重组、技术改造、基地建设等举措，用5年左右时间使集团...
2017-05-23 16:07
案例分析题二 1：强保股份集团有限公司(以下称为“强保公司”)为上市公司，自2010年以来发生了下列有关事项： (1)强保公司2010年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，另...
2017-05-23 16:07
高级会计师考试考点练习：会计、财税及相关法规,高级会计师案例分析
2002年2月，某市财政局派出检查组对国有大型企业甲的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况： （1）2001年1月，该厂会计人员A脱产学习1个月，会计机构负责人B指定出纳C临时兼管A的会计档案保管工作，未办理会计工作的交接手续...
2017-05-23 16:07
高级会计师考试考点练习：资产负债表日后事项,高级会计师案例分析
考核主题：资产负债表日后事项 蓝海股份有限公司，适用的增值税率为17％，销售价格中均不含增值税额；所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税率为33％（假定不考虑增值税和所得税以外的其他相关税费，并假设除下列各项外，无其他纳...
2017-05-23 16:07
高级会计师考试考点练习：或有事项的确认与计量,高级会计师案例分析
【案例分析】考核主题：或有事项的确认与计量、或有事项的披露 紫竹股份有限公司（以下简称“紫竹公司”）在2006年发生了如下事项： 1．紫竹公司于2005年9月对子公司甲公司的贷款本息提供担保，甲公司的贷款在2006...
2017-05-23 16:07
【案例分析】考核主题：商品销售收入、劳务收入的确认与计量 中意公司为境内上市公司，主要从事机械设备的生产、设计和安装业务。该公司系增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17％。注册会计师在对该公司2003年度会计报表进行审计过程...
2017-05-23 16:07
案例分析题七(本题13分) 某特种钢股份有限公司为A股上市公司，20×7年为调整产品结构，公司拟分两阶段投资建设某特种钢生产线，以填补国内空白。该项目第一期计划投资额为20亿元，第二期计划投资额为18亿元，公司制定了发行分离交易...
2017-05-23 16:07
案例分析题三 甲公司为了扩大海外的市场，进一步提高企业的核心竞争力，2009年7月与美国A公司商讨股权转让事宜。有关本次合并及相关业务如下： (1)甲公司提出，支付2800万美元作为对价，收购A公司80%的表决权资本。2009年...
2017-05-23 16:06
高级会计师考试考点练习：企业合并的处理原则和方法,高级会计师案例分析
考核主题：同一控制、非同一控制下企业合并的处理原则和方法 东方股份有限公司（以下简称东方公司）是一家隶属于大地国有控股集团公司的工业企业。根据未来市场竞争情况，东方公司将2006年进行战略调整，全面提升企业竞争优势和综合实力。...
2017-05-23 16:06
2017年会计从业资格《财经法规》对企事业单位的承包经营、承租经营所得
对企事业单位的承包经营、承租经营所得 以每一纳税年度的收入总额，减除必要的费用后的余额，为应纳税所得额。减除必要费用，是指按月减除3 500元。 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(纳税年度收入总额-必...
2017-05-23 15:26
2017年会计从业资格《财经法规》工资、薪金所得应纳税额计算
工资、薪金所得应纳税额计算 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3 500元后的余额，为应纳税所得额。 工资、薪金所得应纳税额计算公式： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(每月收入额-3 ...
2017-05-23 15:26
2017年会计从业资格《财经法规》财产转让所得应纳税额的计算
财产转让所得应纳税额的计算公式为： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(收入总额-财产原值-合理税费)×20% 编辑推荐： 会计证网校： 会计从业资格培训： 会计证培训：
2017-05-23 15:26
个人所得税税率 (1)工资、薪金所得，适用3%〜45%的超额累进税率。 (2)个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%〜35%的超额累进税率。 (3)稿酬所得，适用比例税...
2017-05-23 15:26
企业所得税纳税申报 按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 【提示】(1)企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，...
2017-05-23 15:26
2017年会计从业资格《财经法规》个人所得税的概念及纳税义务人
个人所得税的概念及纳税义务人 一、个人所得税的概念 个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。 二、个人所得税的纳税义务人 个人所得税的纳税义务人，以住所和居住...
2017-05-23 15:26
企业所得税纳税期限 企业所得税实行按年(自公历1月1日起到12月31日止)计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴(年终后5个月内进行)多退少补的征纳方法。 纳税人在一个年度中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年...
2017-05-23 15:25
企业所得税不得扣除项目 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项; 2.企业所得税税款; 3.税收滞纳金; 4.罚金、罚款和被没收财物的损失; 5.企业发生的公益性捐赠支...
2017-05-23 15:25
企业所得税纳税地点 (1)居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以企业实际管理机构所在地为纳税地点。 (2)居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的分支或营业机构，由该居民企业汇总计算并缴纳...
2017-05-23 15:25
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2017会计从业《财经法规》业务招待费、广告费和业务宣传费的税前扣除
业务招待费、广告费和业务宣传费的税前扣除 1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰; 2.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务...
2017-05-22 10:16
企业所得税准予扣除项目 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出等，准予在计算应纳税所得额时扣除。 编辑推荐： 会计证网校：
2017-05-22 10:15
