第八章 税收基本原理
一、单项选择题
1.国家征税依据的是 (B )
A.财产权力 B.政治权力 C.公众的意愿 D.满足社会公共需要
2. (C )是国家取得财政收入的基本形式。
A.公债 B.规费 C.税收 D.国家预算
3.税收占国民生产总值的比率 ( C)
A.企业税收负担率 B.个人税收负担率
C.宏观税收负担率 D.综合税收负担率
4.商品的供给弹性越大，需求弹性越小，税负越容易 (A )
A.前转 B.后转 C.混转 D.无法确定
5.把税收与税率联系起来的曲线是 (D )
A.税收曲线 B.洛伦兹曲线 C.收益曲线 D.拉弗曲线
6.税负转嫁最普遍的形式是 (A )
A.前转 B.后转 C.税收资本化 D.消转
7.税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是( A )
A.纳税人 B. 负税人 C.扣缴人 D.缴款人
8.一种税区别于另一种税的主要标志是 ( B)
A.纳税人 B.课税对象 C.税目 D.税率
9.下列有关税收资本化表述正确的是( C )
A.税负全部归宿于买房 B.税收资本化本质上属于前转
C.税收资本化本质上属于后转 D.税收资本化往往发生在消费品的交易中
10.供应学派提出超过一定的限度会导致经济衰退的“税率禁区”的理论是指(C)
A.洛伦茨曲线 B.马克西-西尔伯斯通曲线
C.拉弗曲线 D. 菲利普斯曲线
11.下列税种中，不属于商品税的是( C )
A.营业税 B.消费税 C.印花税 D.增值税
12. 下列税种中，容易发生税负转嫁的是( B )
A.个人所得税 B.营业税 C.印花税 D.企业所得税
13.下列税种中，属于价外税的是( A )
A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税
14.税收制度的核心是( D )
A.纳税人 B.课税对象 C.计税依据 D.税率
15.在竞争市场条件下，产品的供给弹性____,需求弹性_____,税收价格上涨幅度越大，消费者承担的税负越多。( D )
A.越小 越小 B.越小 越大 C.越大 越大 D.越大 越小
16.下列说法正确的是(C)
A.价内税指企业所得税在商品价格以内的税B.价内税指财产税在商品价格以内的税C.价内税指流转税含在商品价格以内的税D.价内税指个人所得税在商品价格以内
17.纳税人和负税人一致的税是(C)
A.增值税 B.营业税 C.企业所得税 D.消费税
二、判断题
1.税收的收入效应会改变产品的相对价格，而税收的替代效应则不改变商品的相对价格。 (F)
2.税负转嫁只会导致税收归宿的变化，引起纳税人与负税人的不一致，不会使税收减少。 (T)
3.税收中性是指政府课税不给纳税人带来超出税款之外的额外负担，因而保持税收的中性与发挥税收的调节作用是完全矛盾的。 (F)
4.税收收入增加会减少预算赤字，税率提高不一定会增加税收。 (T)
5.商品课税难以转嫁。 (F)
6.需求弹性大的商品税负容易转嫁。 (F)
7.税率提高一定能增加税收。(F)
8.从价税是以课税对象的价格为依据按一定比例征收的税种。(T)
9.累进税率主要适用于流转税。 (F)
10.达到起征点的，仅就超过起征点的部分征税。(F)
11.直接税是指纳税人不易将税收负担转嫁给他人的税收。(T)
三、名词解释
1.税收 2.税负转嫁 3.税收归宿 4.税收效应 5.税收收入效应
6.税收替代效应 7.税制 8.纳税人 9.课税对象 10.超额累进税率
11.前转 12.后转 13.税收资本化
四、简答题
1.什么是税收?税收的特征及国家征税的依据是什么?
2.何谓税制?构成税制的基本要素是什么?
3.简述税收的分类方法。
4.税负转嫁的形式?
5.简述拉弗曲线。
五、论述题
1.税负转嫁与归宿的一般规律有哪些?
2.举例说明税收的收入效应和替代效应。
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