税务师《税法一》每日一练：应纳增值税税额（4.03）

来源：税务师网校发布时间：2017-01-06

单选题

位于北京市区的甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为（）元。

A、178280

B、2780

C、8360

D、8280

【正确答案】D

【答案解析】根据规定，有形动产租赁服务适用17%的税率；不动产出租不属于营改增试点范围。接受运输业务，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。应纳增值税税额＝50000×17%-2000×11% ＝8280（元）。

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