建筑业汇算清缴培训课程

所得税汇算清缴对于建筑业来说是一项非常重要的财税工作，建筑业否能清晰的界定增值税新政对企业所得税收入地影响、是否能正确理解增值税、企业所得税、财务这三个维度收入确认的不同，以及税前扣除项目的口径，是否准确及时的掌握税收新政策，不仅关系是否能享受应享税收红利，而且对正确的确认应纳税所得额都影响巨大，决定企业汇算清缴是否正确，影响企业税收风险，同时也加大了企业和财务责任人风险。

因此，建筑业的财税人员必须熟悉和掌握企业所得税实务工作，做好各类财税风险的识别、评估和转移，梳理建筑业在汇算清缴期间常规及非常规问题，正确进行汇算清缴，降低企业税务风险。

**部分 建筑业所得税汇算清缴财税政策深度解读

第二部分 新财税政策下建筑业汇算清缴的风险

一、查账征收建筑业所得税汇算清缴实务

（一）企业所得税年度纳税申报表框架解读；

（二）建筑业收入类项目实务及风险防范；

1、建筑业企业所得税应收收入的确认

2、建筑业增值税与企业所的税应税收入的异同

3、建筑业增值税、企业所得税、财务收入的异同

4、建筑业视同销售收入的确认

5、建筑、房地产应税收入、免税收入、不征税收入的划分

（三）建筑业成本费用类项目实务及风险防范；

1、各项成本费用所得税前扣除对相关票据的要求

2、工资薪金的税务处理

3、利息支出的税务处理

4、“三项经费”的税务处理

5、业务招待费、差旅费、会议费税前扣除分析

6、固定资产的税务处理

7、资产损失税前扣除的税务处理

8、成本费用税前列支的特殊情况分析

（四）建筑业所得税汇算清缴疑难问题解析

1、核定征收改查账征收后所得税汇算清缴期间确定

2、建筑业跨地区经营所得税的预缴与汇算清缴缴纳

3、建筑业人工费的支付方式与所得税税前扣除

4、企业补缴以前年度的社会保险费能否在补缴年度税前扣除

5、关联企业间借款业务往来发生坏账损失扣除

6、支付拆迁补偿款、青苗补偿费，能否列支，是否交所得税

7、建设工程施工企业提取的安全费用是否可以在企业所得税前扣除

8、建筑企业支付的意外伤害保险是否可以所得税税前扣除

二、建筑业核定征收所得税汇算清缴实务

第三部分 建筑业所得税汇算清缴申报流程与案例

1、企业基础信息表的填写实务；

2、企业所得税汇算清缴主表的填写实务；

3、企业所得税附表的填写实务。