年度财务预算方案培训

预算是规划企业发展、确保目标实现的有力工具，它能帮助企业各部门、每名员工树立目标和责任意识，实现资源有效利用。做好预算能够推动各项工作有序开展，做到考核有标准、奖惩有依据。

那怎样才能做好预算呢？在预算制定过程中，普遍存在以下一些问题：

部门员工抱怨目标定得太高，问题出在哪里？

预算目标与执行过程脱节，如何化解？

考核流于形式，关键考核指标如何设计？

做好预算要解决前、中、后三个层面问题，首先预算要做好顶层设计，也就是解决战略目标合理性问题；其次是预算过程有监控；**后是执行结果有奖惩。

全面预算是战略实施的重要工具，它帮助企业战略具体化、可操作，激发全体员工共同参与，推动战略在执行层面有效开展和顺利落地。

引言：凡事预则立，不预则废

案例：生活中的预算小常识

1、预算的根本目的

2、预算需要发挥每一个人的力量

3、预算对企业管理有什么重要作用

4、企业做预算，为什么目标和结果差异大

5、化解办法

一、如何制定切实可行的目标计划？

1、预算是实现目标管理的工具

2、利用SWOT工具制定公司战略

3、利用五力模型工具了解行业竞争态势

4、利用波士顿矩阵分析确立战略落脚点

5、战略目标制定

6、年度目标确定方法

7、年度目标制定SMART原则

8、目标的策略计划

讨论：各部门年度目标怎样才能够落地

二、预算编制的组织工作

1、预算实现的体系框架

2、预算编制的程序

3、全面预算管理的体系

4、预算组织

5、董事会主要职责

6、预算管理委员会职责

7、财务部门职责

8、业务及其他职能部门职责

9、预算监督及考核部门职责

10、责任中心划分和考核指标

11、预算制度体系

12、预算启动会前期准备

13、预算启动会内容

14、预算培训及编制5W1H法则

工具：填表说明、预算制度及相关管理办法

三、预算如何编制？

1、全面预算编制的六大方法

-固定预算编制方法

-弹性预算编制方法

-零基预算和增量预算

-定期预算和滚动预算

2、预算编制

-全面预算体系

-销售预算编制

-生产预算编制

-直接材料预算编制

-直接人工预算编制

-制造费用预算编制

-产成品成本预算编制

-销售及管理费用预算编制

-现金预算编制

-预计利润表

-预计资产负债表

3、预算平衡

4、预算过会及审批

课堂实操练习：预算编制

四、预算执行控制

1、预算在执行过程中经常遇到的问题

2、预算执行

3、预算调整

4、超预算审批流程

5、建立三重一大决策机制

6、预算分析

7、用预算控制固定投入对盈亏平衡点影响

案例：大量固定投入导致企业破产

思考：预算在执行过程中遇到环境变化需要调整怎么办？

工具：预算分析报告如何分析预算执行问题

五、如何确保预算目标能真正落地

1、一把手在预算工作中起到的作用

2、如何设置考核指标

3、四步法兑现考核奖惩

4、预算目标落地的四大措施