境外代扣代缴企业所得税账务处理是怎样的

分类：会计实操 | 更新时间：2023-08-08| 来源：转载

境外代扣代缴企业所得税账务处理是怎样的

因为是代扣代缴企业所得税，所以不应全部都是从企业“未分配利润”支付；例如企业支付股息、红利代扣企业所得税是可以的。

代扣代缴企业所得税，直接借记相应的负债科目应付XXX，贷记“应交税费--代扣代缴企业所得税”，实际缴纳时，借记“应交税费--代扣代缴企业所得税”，贷记现金或者银行存款即可。

《企业所得税法实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：

1、提供劳务所得，按照劳务发生地确定。

2、根据以上规定，如果该境外公司的服务发生地在境外，按上述原则，按劳务发生地确定属于境外所得；

3、如果该公司属于《企业所得税法》第三条第三款规定的非居民：“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

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