挂靠借用资质账务处理?

挂靠借用资质账务处理?

第一类:个人挂靠有资质的施工企业

1、收到甲方拨款:

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借:银行存款

贷:应收帐款--甲方

2、拨付挂靠单位工程款时:

借:内部往来 --某某项目

贷:现金(银行存款)

3、挂靠方提供发票时:

(1)材料、设备、其他直接费、间接费发票时

借:工程施工--某某项目

贷:内部往来

(2)工资表

借:工程施工--某某项目 (直接人工费)

工程施工--某某项目 (间接人工费)

贷:应付工资

同时: 借:应付工资

贷: 内部往来

(3)、税票:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-营业税

应交税金-城建税

其他应交款-教育附加

其他应交款-地方教育附加

借:应交税金-营业税

应交税金-城建税

其他应交款-教育附加

其他应交款-地方教育附加

贷:内部往来

4、工程结算时:

借:应收帐款--甲方

贷:工程结算

5、结转工程结算项目:

借:工程结算

贷:工程施工-毛利

贷:工程施工--成本项目

6、结转收入成本

借:主营业务成本

借:工程施工--毛利

贷:主营业务收入

第二类:没有资质的或者资质较低的企业挂靠有资质的企业的

(一)、不体现管理费用的会计处理

1、

借:银行存款

贷:工程结算

2、

借:工程施工-合同成本

贷:应付账款-新望建筑公司

借:应付账款-新望建筑公司

贷:银行存款