代扣增值税的税额计算？

分类：会计实操 | 更新时间：2022-07-27| 来源：转载

代扣增值税的税额计算?

依据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定：中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人;第十二条规定，在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：(一)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内。

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同时，财税规定：下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。

因此，支付费用的境内企业有义务代扣代缴增值税及其附加税费，增值税税率为6%。

境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率