未认证发票进项税转出时会计怎么做账？

分类：会计实操 | 更新时间：2022-07-01| 来源：转载

　　发票进项税转出的知识点我们已经了解过，那么未认证的发票进行进项税转出时会计应该怎么做账呢?和一起来学习一下吧!

　　未认证发票进项税转出的会计分录如下

　　1、进项发票未认证时

　　借：原材料/库存商品

　　借：应交税费——待抵扣增值税进项

　　贷：银行存款/应付账款

　　2、认证通过后

　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：应交税费——待抵扣增值税进项

　　在正常的销售情况下，，向购货方收取的增值税销项税额或简易计税应纳税额，这部分税额因其不参与成本和损益的计算，直接在应缴税费科目中核算，也就不存在是否在所得税前扣除问题。

　　购进后发生损失时，进项税可以抵扣吗?

　　企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。

　　对出口企业进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关免征进口环节的增值税和消费税，来料加工出口货物免征增值税、消费税，来料加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税，但其耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣，应计入产品成本。

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