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小规模销售额超过9万交税如何进行计算？

分类：会计实操 | 更新时间：2021-10-20| 来源：转载

小规模销售额超过9万交税如何进行计算?

1、小规模纳税人企业一季度的收入超过9万元,是按全额缴纳增值税,而不是部分缴纳.

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2、小规模纳税人适用征收率,征收率为3%.

3、小规模纳税人季销售额超过9万元不能再享受免征增值税优惠政策,应按照实际销售额交纳增值税. 应交增值税=含税销售收入÷(1+3%)×3%.

小规模纳税人增值税申报改为季度申报,按季度开票金额计算,按开票金额/1.03,计算出不含税收入.不含税收入不大于90000的免征增值税.印花税不免.随增值税缴纳的附加税费都免.水利建设资金能否免,得按地税税局的要求申报.

小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票.但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票.


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