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未开票收入填在主申报表吗？

分类：会计实操 | 更新时间：2021-03-03| 来源：转载

未开票收入填在主申报表吗?

增值税纳税申报表分为主表和附表,未开票收入是填写在附表里面的.

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对一般纳税人而言:

假设某企业为一般纳税人,1月销售货物取得开票不含税收入20万,取得未开票不含税收入1万元(税率为16%).该企业1月收入应当如何申报?

因此,该企业取得未开票收入的1月申报表应填写1月增值税申报表附表(一)未开具发票栏次申报.

对小规模纳税人而言:

假设某企业为小规模纳税人,3月销售货物取得未开票不含税收入为10万.该企业第一季度收入应当如何申报?

由于企业3月取得未开票收入,属于第一季度取得的收入,因此第一季度申报增值税时应填写增值税申报表应征增值税不含税销售额(3%征收率)栏次申报.

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