听课
课程与PC端同步更新,充分利用零碎时间。做题
海量精选试题,想练就练,瞬间提分。答疑
海量精选试题,想练就练,瞬间提分。直播
名师大咖面对面,有问有大收获多。一、现金管理的目标(考点1)
1.企业置存现金的原因
◇满足三个需要:交易性;预防性;投机性。
2.现金管理的目标
◆现金的流动性 盈利性→资金收益率
二、现金收支管理
◇提高现金使用效率
【2013年真题·多选题】下列资产在财务管理上,可作为现金管理的有( )。
A.应收账款
B.库存现金
C.银行存款
D.银行本票
E.无形资产
『正确答案』BCD
『答案解析』本题考查的是现金管理。现金是企业流动资产中流动性最强的资产,具体包括库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。而且,应该留意现金管理的目的是通过现金流动性与盈利性的平衡,提高资金的收益率。
三、最佳现金持有量(考点2)
1.现金持有成本的构成
①机会成本
②管理成本
③短缺成本