21年一级建造师培训

一、现金管理的目标(考点1)

1.企业置存现金的原因

◇满足三个需要：交易性;预防性;投机性。

2.现金管理的目标

◆现金的流动性 盈利性→资金收益率

二、现金收支管理

◇提高现金使用效率

【2013年真题·多选题】下列资产在财务管理上，可作为现金管理的有(　)。

A.应收账款

B.库存现金

C.银行存款

D.银行本票

E.无形资产

『正确答案』BCD

『答案解析』本题考查的是现金管理。现金是企业流动资产中流动性最强的资产，具体包括库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。而且，应该留意现金管理的目的是通过现金流动性与盈利性的平衡，提高资金的收益率。

三、最佳现金持有量(考点2)

1.现金持有成本的构成

①机会成本

②管理成本

③短缺成本

2.最佳现金持有量的确定

【例1Z102081】甲企业有三种现金持有方案，它们各自的机会成本、管理成本和短缺成本如表1Z102081-1所示。

【解】根据题意，计算三个方案的总成本，并列于表1Z102081-2。因此，选择总成本最低(29500)的B方案。