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名师大咖面对面，有问有大收获多。(三)资产的税务处理
1.计税基础(历史成本)
2.固定资产的税务处理
◆6种情况：①外购，购买价款 税费 其他支出;②自行建造，发生的支出;③融资租入，付款总额 相关费用，公允价值 相关费用;④盘盈，重置完全价值;⑤捐赠、投资等，公允价值 相关税费;⑥改建，改建支出。
3.生产性生物资产的税务处理
◇2种情况：①外购，购买价款 税费;②捐赠、投资等，公允价值 相关税费。
4.无形资产的税务处理
◇3种情况：①外购，购买价款 税费 其他支出;②自行开发，…发生的支出;③捐赠、投资等，公允价值 相关税费。
5.固定资产改建支出的税务处理
◇大修理：达到取得固定资产时的计税基础50%以上;修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
6.其他支出的税务处理
7.投资资产的税务处理
8.存货的税务处理
◇3种情况(确定成本)：①支付现金，购买价款 相关税费;②现金以外的方式，公允价值 相关税费;③生产性生物资产，材料费 人工费 分摊的间接费用 …。
三、所得税费用的确认
◆应纳税额=应税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
四、税收优惠
◇4种免税收入：国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入。
◇免征、减征所得税的5种：从事农、林、牧、渔业项目的所得;从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;符合条件的技术转让所得;《企业所得税法》第三条第三款规定的所得。
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