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一、现金流量表的编制基础

1.现金(广义的现金)

◇内容：库存现金(狭义的现金);存款;其他货币资金;现金等价物。

2.现金等价物

◆须同时满足的四个条件：期限短;流动性强;易于转换为已知金额的现金;价值变动风险小。

【2016年真题·多选题】企业特有的可作为现金等价物的资产有(　)。

A.购买日起三个月到期的国库券

B.银行承兑汇票

C.可转换定期存单

D.货币市场基金

E.企业作为短期投资购入的普通股票

『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考查的是现金流量表的编制基础。在现金流量表中，现金等价物必须同时满足期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小等四个特点。但是，由于变现的金额难以确定、风险较大，股票(E)不是现金等价物。

二、现金流量表的内容

◇经营/投资/筹资三类活动产生的现金流量

三、现金流量表的结构

1.正表第一项经营活动产生现金流量净额;2.补充资料

四、现金流量表的作用

◇三个方面：①对企业整体财务状况作出客观评价;②评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力;③预测企业未来的发展情况。

【2013年真题·单选题】下列经济活动产生的现金中，不属于筹资活动产生的现金流量是(　)。

A.处置子公司收到的现金净额

B.取得借款收到的现金

C.分配股利支付的现金

D.偿还债务支付的现金

『正确答案』A

『答案解析』本题考查的是现金流量表的内容。现金流量表(会企03表)可以反映投资、筹资和经营等三类活动的现金流入和流出情况。备选答案A，处置子公司收到的现金净额，属于投资活动产生的现金流量。