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名师大咖面对面,有问有大收获多。专题2.4 设备租赁产生的现金流分析
设备租赁比较简单,在确定了租金以后,租赁期间的现金流出为:
1、经营成本;
2、营业税金
3、租赁费
4、所得税(额外考虑租赁费的抵税)
流入:经营收入
设备经营租赁方案的净现金流量
净现金流量=销售收人一经营成本一租赁费用一与销售相关的税金一所得税率×(销售收入一经营成本一租赁费用一与销售相关的税金)(1Z101062—1)
式中,租赁费用主要包括:租赁保证金、租金、担保费。(包含了租金)
1.租赁保证金
为了确认租赁合同并保证其执行,承租人必须先交纳租赁保证金。
2.担保费
承租人付给担保人一定数目的担保费。
3.租金
租金租赁费用的主体部分。保证金和担保费属于附加部分。出租人要从取得的租金中得到出租资产的补偿和收益,即要收回租赁资产的购进原价、贷款利息、营业费用和一定的利润。所以 租赁费用>租金>购进原价
租金是主体部分,所以计算租金很关键。
对于租金的计算主要有附加率法和年金法。