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一、偿债能力比率

企业对债务的清偿能力，往往预示着企业近期的风险。因此财务人员最关心的事情之一是债务的清偿能力。偿债能力主要反映企业偿还到期债务的能力，常用的指标有资产负债率、流动比率和速动比率三个指标。

1.资产负债率

资产负债率是企业总负债与总资产之比，它能：反映企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，也能反映企业经营风险的程度，是综合反映企业偿债能力的重要指标。

从企业债权人角度看，资产负债率越低，说明企业偿债能力越强，债权人的权益就越有保障。越低越好。

从企业所有者和经营者角度看，通常希望该指标高些，有利于利用财务杠杆增加所有者获利能力。越高越好。

但资产负债率过高，企业财务风险也增大。

因此，一般地说，该指标为50%比较合适，有利于风险与收益的平衡。

2.流动比率

流动比率是企业流动资产与流动负债的比率，主要反映企业的偿债能力。

3.速动比率

速动比率是指企业的速动资产与流动负债之间的比率关系，反映企业对短期债务偿付能力的指标。

其中，速动资产是指能够迅速变现为货币资金的各类流动资产，另一种方法是：通常有两种计算方法：

一种方法是：速动资产=流动资产一存货;

速动资产=货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 其他应收款。

二、营运能力比率

营运能力比率是用于衡量公司资产管理效率的指标。常用的指标有总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等。

1.总资产周转率

总资产周转率是指企业在一定时期内主营业务收入与总资产的比率。

2.流动资产周转率

流动资产周转率是指企业在一定时期内主营业务收入与平均流动资产总额之间的比率

3.存货周转率

营业成本与存货的比值;值得注意的是存货的分子上是营业成本，因为存货还没卖出去

4.应收账款周转率

应收账款周转率是指企业在某一时期赊销收入和同期应收账款之间的比率。因为不知道赊销收入多少，一般采用营业收入替代。