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法硕刑法辅导之洗钱的方式

　　(二)贸易手段

　　洗钱的基本目的就是要使人把犯罪收益误认为是合法经营收益，因而洗钱者有必要选择一种或几种能够掩人耳目的经营活动为其洗钱作掩护。

　　1、通过现金结算贸易洗钱。洗钱最简单的办法之一就是把犯罪收益与合法经济活动收益混杂在一起，这就要选择一种由大量现金周转的商业经营活动，然后把要清洗的脏钱混入正常的营业收益中。在芝加哥，黑手党的中的金融专家早在几十年前就已经开始向自动洗衣行业进行过投资，然后把犯罪收益混入洗衣收益中向税务机关申报，这就是典型的通过现金结算贸易洗钱的方法，也即“洗钱”一词的由来。

　　通常，被破获的洗钱网络都是利用大量接触现金的传统经营行业进行洗钱，例如饭店、夜总会、出租汽车公司、汽车经销商、旅行社等。近年来，不动产也常有洗钱者的出没。

　　2、通过伪造盈亏差额洗钱。伪造企业盈余额，使企业看起来好像是获取了巨额利润，而事实上这些企业取得的利润要小得多，这中间的差额就是被清洗的脏钱的数量。所有的公司的盈亏额都必须经过财务认证，因此洗钱者倾向于选择那些管理不严或难以实施监控的部门，如电话充值卡经销公司。

　　有的洗钱在一系列企业间进行，其中某些企业盈利，某些企业则没有盈利，这就使资金从一个企业转到另一个企业有了借口。通过在一系列企业间运作，通过杠杆的作用，洗钱的数额比单个企业要大得多，而且过程更为复杂，给侦查工作增加了难度。