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名师大咖面对面，有问有大收获多。3、下列减值准备中，按照我国会计准则，一经计提，不得转回的有：
A、坏账准备
B、存货跌价准备
C、债权投资减值准备
D、长期股权投资减值准备
E、固定资产减值准备
【正确答案】DE
【答案解析】企业计提的长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、工程物资减值准备、无形资产减值准备我国会计准则的规定，一经计提，不得转回。
4、下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有
A、所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
B、当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
C、递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
D、当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
E、当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额
【正确答案】ABDE
【答案解析】选项C，递延所得税费用等于当期确认的递延所得税负债减去当期确认的递延所得税资产，同时不考虑直接计入所有者权益等特殊项目的递延所得税资产或负债。
5、下列事项形成可抵扣暂时性差异的有：
A、投资性房地产公允价值上升
B、交易性金融资产公允价值下降
C、因产品质量保证金确认了预计负债
D、为固定资产计提减值准备
E、因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
【正确答案】BCD
【答案解析】资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础，将产生可抵扣暂时性差异。
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