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1.下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有：
A.应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产
B.签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准
C.货物验收部门与财会部门相互独立
D.采购部门负责提出采购申请并办理采购业务
E.收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性
『正确答案』ABCE
『答案解析』选项D不符合采购与付款循环内部控制要求。
2.为了检查采购与付款循环内部控制的有效性，审计人员可以采取的测评程序有：
A.抽取部分采购业务，检查请购单是否经过批准
B.检查验收单是否连续编号
C.比较分析当年与上年应付账款余额的变动情况
D.向债权人函证应付账款
E.观察验收部门是否独立于仓库保管部门
『正确答案』ABE
『答案解析』CD属于实质性审查。
3.审计人员对固定资产相关的内部控制进行测评时，应实施的审计程序有：
A.验证新增固定资产的各种手续是否齐全
B.索取固定资产验收报告，检查验收部门工作的独特性
C.检查固定资产账、卡的设置情况
D.分析比较各年度固定资产保险费，查明有无异常变动
E.检查折旧额计算的正确性
『正确答案』ABC
『答案解析』固定资产内部控制测评：
(1)了解固定资产的内部控制;
(2)验证固定资产的新增手续;
(3)验证固定资产退废手续;
(4)抽验固定资产验收报告;
(5)检查固定资产账、卡的设置情况。
4.审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的分析程序有：
A.将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较
B.检查应收账款明细表上有无贷方余额
C.计算本期获得的现金折扣占采购金额比率，并与前期相比较
D.计算
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