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1、某建材商店为小规模纳税人，2013年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元;当月购进货物时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为：
A、1101.36元
B、5046.15元
C、7426.42元
D、3821.36元
【正确答案】 D
【答案解析】 应交增值税税额=131200÷(1 3%)×3%=3821.36(元)
【该题针对“增值税”知识点进行考核】
2、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是：
A、从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
B、采用预收货款结算方式的，合同约定收款日期的当天
C、采用直接收款方式销售，为发出货物的当天
D、委托其他纳税人代销货物，为收到货款的当天
【正确答案】 A
【答案解析】 选项B，采用预收货款结算的，应为货物发出的当天;选项C，采用直接收款方式销售，不论是否发货，应为收到销售款或取得索取销售款凭证的当天;选项D，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天。
【该题针对“增值税”知识点进行考核】
3、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的是：
A、纳税人销售货物、发生应税行为或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
B、逾期包装物押金，应并入销售额征税
C、纳税人采取以旧换新方式销售一般货物时，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
D、纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
【正确答案】 C
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