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更多内容详见官网>>初级审计师《审计理论与实务》预习知识点：货币资金内部控制测评
货币资金内部控制测评
1.调查了解货币资金内部控制
2.抽查收款凭证（核对原始凭证之间，和记账凭证是否相符）
3.抽验付款凭证（审批、授权与审核）
4.抽查一定期间现金、银行存款日记账并与总账核对
5.抽查银行存款余额调节表与库存现金盘点表
审计人员应该抽查企业是否定期编制银行存款余额调节表，至少抽查两个月的银行存款收支记录，逐笔核对银行对账单，验证企业银行存款余额调节表编制的正确性。
银行存款余额调节表是否由独立人员及时编制、企业是否及时调节差异。
同时注意是否存在出租、出借银行账户的情况，以及存在与本单位无关的收付款业务。
抽查库存现金盘点表，与相应月份的现金日记账核对，验证一致性，并核实溢缺现金的处理是否符合规定。
6.查阅制度---职责分工
实地观察、检查账簿凭证，检查不相容职务的划分。
主要有：
（1）抽查银行存款余额调节表，了解编制人签章是否为出纳员以外的人员；
（2）抽查日记账记录与相应的会计凭证，凭证上是否有会计人员的审核签章；
（3）支票保管、登记与印章的保管是否分别由不同人员负责；
（4）各项货币资金的收、付程序有无明确的制度规定，如差旅费报销手续、借支现金手续等。
7.检查货币资金收付凭证的管理情况
8.评价货币资金业务内部控制
天津财经大学会计系；会计学公司理财方向博士研究生；中国注册会计师、国际注册管理咨询师（CMC）；自2000年起，从事注册会计师《财务成本管理》、中级会计职称《财务管理》课程基础班和冲刺班的教学工作，拥有丰富的教学经验，熟悉有关课程的考试重点与难点以及命题规律和趋势。 授课娓娓道来，如行云流水，脉络清晰，通俗易懂，课程直击考点，重点突出，语言干脆利落，让人百听不厌。善于通过生动的图示、表格的归纳总结，将教材化繁为简，并对解题方法及思路有独到的见解。
注册会计师、注册税务师（现税务师）、国际注册内审师。曾经在国内多家事务所任职，有较强的审计实践经验，并编写过会计职业资格考试辅导教材。长期从事注册会计师审计等相关课程的教学工作，教学经验丰富，同时能够结合从事会计、税务和审计工作的丰富实践经验，教学中理论联系实际。
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