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（一）

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13%的增值税税率,2019年5月发生下列业务：

(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。

(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.6万元，款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。

(3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款11.7万元；同时收取包装物押金3.39万元。

(4)将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%。

(5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.26万元。

(6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.13万元。

81.本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额（  ）元。

A. 4800

B. 117000

C. 157800

D. 158967

【答案】B

【解析】包装物押金在收取时不征收增值税。增值税销项税额为11.7万元。

82.本月允许抵扣的增值税进项税额为（  ）元。

A. 64000

B. 68000

C. 58000

D. 85000

【答案】C

【解析】增值税进项税额=5.2 0.6=5.8(万元）。