考后真题解析大会，直播安排，抢先知道
适合有一定基础，自学能力较强的学员
适合基础较差或第一次参加考试的学员
主讲：刘艳霞
科目：经济基础
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科目：经济基础
主讲：殷巧玲
科目：中级人力
主讲：龚存晟
科目：中级工商
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名师：孙梦娇、付子健、龚存晟等
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名师：孙梦娇、付子健、龚存晟等
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名师：刘艳霞、殷巧玲、郑伟等
班次：精讲班、母题班
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名师：殷巧玲，张湧、赵聪等
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（一）
某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13%的增值税税率,2019年5月发生下列业务：
(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。
(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.6万元，款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。
(3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款11.7万元；同时收取包装物押金3.39万元。
(4)将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%。
(5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.26万元。
(6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.13万元。
81.本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额（ ）元。
A. 4800
B. 117000
C. 157800
D. 158967
【答案】B
【解析】包装物押金在收取时不征收增值税。增值税销项税额为11.7万元。
82.本月允许抵扣的增值税进项税额为（ ）元。
A. 64000
B. 68000
C. 58000
D. 85000
【答案】C
【解析】增值税进项税额=5.2 0.6=5.8(万元）。
83.视同销售的投资入股产品的增值税计税价格为（ ）元。
A. 20000
B. 220000
C. 240000
D. 260000
【答案】B
【解析】自产自用组成计税价格=成本×(1 利润率）=20×(1 10%)=22(万元）。
84.销售设备应计提增值税销项税额（ ）元。
A. 450
B. 681
C. 900
D. 2600
【答案】D
【解析】设备于2010年1月购人，购入时进项税额已抵扣，2019年2月出售时按照13%的适用税率计算缴纳增值税。应计提的增值税销项税额=2.26/(1 13%)×13%=0.26(万元）。
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