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讲师大咖面对面,有问有大收获多。为简化计算,在编制投资估算时,通常假设项目总贷款是分年均衡发放的,建设期贷款利息的计算可按当年贷款在年中支用考虑,即为当年贷款按半年计算,上年贷款按全年计息;还款当年按年末还款,按全年计息。计算公式为:
国内贷款建设期利息=各年应计利息之和 (22―80)
本年应计利息=(本年年初贷款本利和累计金额 )×年有效利率
(22―81)
当总贷款是分年均衡发放时,其复利利息计算公式为:
qi = ( pj-1 Aj ) × i (22―82)
式中 qi――建设期第i年应付利息;
pj-1――建设期第j-1年末贷款余额,它由第j-1年末贷款累计加上此时贷款利息 累计;
Aj――建设期第j年支用贷款(全年总数);
i――年利率。
【例22―10】 某新建项目,建设期为三年,每年年初贷款分别为300万元、600万元和400万元,年利率为12%,每年贷款是全年平均均衡发放,用复利法计算第三年末需支
在向国外借款利息的计算中,还应包括国外贷款银行根据贷款协议向借款方以年利率的方式收取的手续费、管理费和承诺费;以及国内代理机构经国家主管部门批准的、以年利率的方式向贷款单位收取的转贷费、担保费和管理费等资金成本费用。为简化计算,可采用适当提高利率的方法进行处理和计算。