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1、甲企业为创业投资企业，2015年8月1日，该企业向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。2017年度该企业利润总额890万元，未经核定的准备金支出10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2017年该企业应纳企业所得税税额为( )万元。
A.82.5
B.85
C.187.5
D.190
【答案】D
【解析】(1)未经核定的准备金支出，不得在税前扣除;(2)该企业应纳企业所得税税额=[(890 10)-200×70%]×25%=190(万元)。
2、2015年6月，甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为( )万元。
A.8
B.2.4
C.0.8
D.0.6
【答案】B
【解析】非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按金融企业同期同类“贷款”利率计算的数额部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。因此，该项借款利息允许扣除的金额=200×0.3%×4=2.4(万元)。
多项选择题
1、甲对乙享有200万元的债权，已经到期，但乙一直宣称没有能力偿还。甲经调查发现，下列情况，乙均怠于行使债权，其中，甲不可以代位行使其债权的有( )。
A. 乙对丙享有50万元的未到期债权
B. 继承的银行存款10万元
C. 个体户丁欠付乙的两个月工资2万元
D. 乙因一次事故造成财产损失，可获赔30万元
【答案】ABC
【解析】本题考核代位权。债务人的债务未到履行期或履行期间未届满的，债权人不能行使代位权;专属于债务人自身的债权不能行使代位权，包括：抚养关系、扶养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤费、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。
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