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名师大咖面对面 有问有答收获多1[.单选题]甲公司20×2年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值为100元，每份发行价格为100.5元，可转换公司债券发行2年后，每份可转换公司债券可以转换为4股甲公司普通股(每股面值1元)。甲公司发行该可转换公司债券确认的负债初始计量金额为100150万元，20×3年12月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为100050万元。20×4年1月2日，该可转换公司债券全部转换为甲公司股份。甲公司因该可转换公司债券的转换应确认的资本公积(股本溢价)是()。
A.350万元
B.400万元
C.96050万元
D.96400万元
[答案]D
[解析]发行债券初始确认的权益成分公允价值=(100.5×1000)-100150=350(万元)，甲公司因该可转换公司债券的转换应确认资本公积(股本溢价)的金额=350 100050-1000×4=96400(万元)。会计分录为：借：应付债券——可转换公司债券100050其他权益工具350贷：股本(1000×4)4000资本公积——股本溢价96400
2[.单选题]甲公司为增值税一般纳税人，下列各项税费中，应当计入甲公司资产成本的是()。
A.进口商品交纳的关税
B.作为固定资产核算的车辆交纳的车船税
C.取得原材料时支付的增值税进项税额
D.作为办公用房的固定资产交纳的房产税
[答案]A
[解析]选项C，一般纳税人取得原材料支付的增值税进项税额可以抵扣，不计入原材料成本;选项B和D，车船税和房产税应计入企业税金及附加，不计入相关资产成本。
3[.单选题]根据我国公司法的规定，上市公司在弥补亏损和提取法定公积金后所余税后利润，按照股份比例向股东分配利润。上市公司因分配现金利润而确认应付股利的时点是()。
A.实现利润当年年末
B.董事会通过利润分配预案时
C.实际分配利润时
D.股东大会批准利润分配方案时
[答案]D
[解析]企业股东大会或类似机构通过的利润分配方案中确定分配的现金股利或利润时，应确认为应付股利，选项D正确。
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