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2.（1）纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。

（2）评估价格=重置成本×成新度折扣率=16000×60%=9600（万元）。

（3）扣除项目包括：

①取得土地使用权所支付的金额；

②房屋及建筑物的评估价格；

③转让环节缴纳的税金。

扣除金额合计数=评估价格 地价款 相关税费=9600 6000 1356=16956（万元）。

（4）增值额=24000-16956=7044（万元）；

增值率=7044÷16956=41.54%<50%，税率为30%，速算扣除系数是0；

应缴纳的土地增值税=7044×30%=2113.2（万元）。

3.1.纳税人将开采的原煤用于职工食堂要视同销售缴纳资源税。

纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以选矿税率计算缴纳资源税。

业务（3）和业务（4）应纳资源税＝72000×3.5%＋132.5×5%＝2526.63（万元）

2.该企业本月销售天然气应纳资源税＝7400×6%＝444（万元）

3.该企业销售原煤应纳资源税＝148400×5%＝7420（万元）

该企业当月应纳资源税合计＝2526.63＋444＋7420＝10390.63（万元）

4.煤增值税率为13%，天然气适用9%的增值税税率。

销项税＝（148400＋72000＋132.5）×13%＋7400×9%＝29335.23（万元）

进项税＝910＋3.25×10＝942.5（万元）

应纳增值税＝29335.23－942.5＝28392.73（万元）

4.C公司从事的是非禁止外商投资项目和领域，A公司将分回的利润用干购买我国境内非关联方非上市公司C的股权，相关款项直接从M公司转人C公司股东账户未在境内外其他账户周转，所以可以享受暂不征收预提所得税政策

境外投资者暂不征收预提所得税需要同时满足以下条件:

1境外投资者以分得利润进行的直接投资，包括境外投资者以分得利润进行的增资、新建、股权收购等权益性投资行为，但不包括新增、转增、收购上市公司股份(符合条件的战略投资除外)。具体是指:

a新增或转增中国境内居民企业实收资本或者资本公积: b.在中国境内投资新建居民企业;

c从非关联方收购中国境内居民企业股权:

d.财政部、国家税务总局规定的其他方式。

2境外投资者分得的利润属于中国境内居民企业向投资者实际分配已经实现的留存收益而形成的股息、红利等权益性投资收益。

3.境外投资者用于直接投资的利润以现金形式支付的，相关款项从利润分配企业的账户直接转人被投资企业或股权转让方账户在直接投资前不得在培内外其俳账户周转;境外投资者用于直接投资的利润以实物、有价证券等非现金形式支付的相关资产所有权直接从利润分配企业转入被投资企业或股权转让方，在直接投资前不得由其他企业、个人代为持有或临时持有。

（2）A公司可以享受暂不征收预提所得税的分配股利的金额为200万元。

（3）委托境外进行研发活动所发

生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。

（4）M公司应代扣代缴的企业所得税=530/（1 6%）×10%=50（万元）。

（5）扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内申报和解缴代扣税款。