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1.2018年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面,租期10年。2019年3月公司对门面进行了改建装修,发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理,下列说法正确的是()。
A.改建费用应作为长期待摊费用处理
B.改建费用应从2019年1月进行摊销
C.改建费用可以在发生当期一次性税前扣除
D.改建费用应在3年的期限内摊销
[答案]A
[解析]租入固定资产改建支出作为长期待摊费用,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
2.某农场外购奶牛支付价款20万元,依据企业所得税相关规定,税前扣除方法为()。
A.一次性在税前扣除
B.按奶牛寿命在税前分期扣除
C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
[答案]C
[解析]奶牛属于畜类生产性生物资产,按3年计提折旧。
3.2019年10月甲公司向乙公司投资300万元,期限5年,每年年末收取固定利息,下列关于该投资业务的税务处理的说法中,正确的是()。
A.甲公司收到的固定利息为免税收入
B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出
C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除
D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现
[答案]B
[解析]符合条件的混合投资业务,对于被投资企业支付的利息,投资企业应于被投资企业应付利息的日期,确认收入的实现并计入当期应纳税所得额;被投资企业应于应付利息的日期,确认利息支出,并按规定,进行税前扣除。
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