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名师大咖面对面 有问有答收获多3.某饮料加工企业因管理不善将一批以往向农民收购的橙子毁损，账面成本9100元，则该企业应做进项税额转出()元。
A.900
B.979
C.1329.89
D.1157
[答案]A
[解析]进项税额转出=账面成本÷(1-9%)×9%=9100÷91%×9%=900(元)。公式推导：购进农产品进项税额=买价×9%，农产品的账面成本=买价×(1-9%)，所以，买价=账面成本÷(1-9%)，进项税额转出=买价×9%=账面4.某外贸公司2020年1月收购某食品厂生产的麻辣香肠10吨，单价35000元/吨，已取得增值税专用发票。将收购的麻辣香肠全部报关出口，离岸单价5900美元/吨，此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为1：6.8，香肠退税率13%)。该笔出口业务应退增值税为()元。
A.21000
B.24072
C.45500
D.52156
[答案]C
[解析]应退增值税=35000×10×13%=45500(元)。
5.纳税人销售的应税消费品，因质量等原因发生退货的，其已缴纳的消费税税款()。
A.不予退还
B.抵下期税款
C.可予以退还
D.50%抵下期税款，50%可予以退还
[答案]C
[解析]纳税人销售的应税消费品，因质量等原因发生退货的，其已缴纳的消费税税款可予以退还。
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