注会经济法课件

3.下列选项中，不属于被审计单位的控制活动的是()。

A.定期盘点存货并将盘点记录与会计记录核对

B.将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工

C.管理层对定期编制的银行存款余额调节表进行复核

D.对信息技术系统生成的例外报告进行人工干预

[答案]C

[解析]选项A属于实物控制;选项B属于职责分离;选项D属于信息处理，三项均属于控制活动包括的内容，选项C属于对控制的监督。

4.注册会计师了解的下列内部控制中，属于检查性控制的是()。

A.在更新采购档案之前必须先有收货报告

B.开具销售发票前需要查看原始凭证及价格清单

C.系统将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试

D.季度末复核应收账款贷方余额并查找原因

[答案]D

[解析]选项ABC属于预防性控制。