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8.下列关于零售环节征收消费税的表述中，正确的有(　　)。

A.在零售环节征收消费税的首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰

B.纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品，其计税依据是不含增值税的销售额

C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

【答案】BCD

【解析】在零售环节征收消费税的首饰还有铂金首饰、钻石和钻石饰品，故选项A错误。

9.甲企业为增值税小规模纳税人，2019年2月进口1辆小汽车自用，海关核定的关税完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则下列关于甲企业应缴纳进口环节增值税和消费税的计算，正确的有(　　)。

A.甲企业应缴纳进口环节增值税1.86万元

B.甲企业应缴纳进口环节增值税9.90万元

C.甲企业应缴纳进口环节消费税1.11万元

D.甲企业应缴纳进口环节消费税1.86万元

【答案】BD

【解析】进口货物，除另有规定外，不适用征收率。甲企业应缴纳进口环节增值税=(关税完税价格 关税)÷(1-消费税比例税率)×增值税税率=(50 50×20%)÷(1-3%)×16%=9.90(万元);甲企业应缴纳进口环节消费税=(50 50×20%)÷(1-3%)×3%=1.86(万元)。

10.下列企业中，适用15%企业所得税税率的有(　　)。

A.经认定的技术先进型服务企业

B.小型微利企业

C.高新技术企业

D.科技型中小企业

【答案】AC

【解析】选项B：适用20%的企业所得税税率;选项D：适用25%的企业所得税税率。